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第三章 财务预测和财务预算
*9节 资金需要量预测
一、资金需要量预测的意义
(1)资金需要量预测是企业制定融资计划的基础;
(2)资金需要量预测有助于改善企业的投资决策。
二、资金需要量预测的步骤
(1)销售预测;
(2)估计需要的资产和经营负债;
(3)估计收入、费用和留存收益;
(4)估计所需要的追加资金需要量，确定外部融资数额。
三、资金需要量预测的方法
(一)销售百分比法
1.销售百分比法的概念
销售百分比法是根据销售与资产负债表和利润表项目之间的比例关系，预测企业融资需求数量的一种方法。
2.销售百分比法的假设前提
该方法是建立在收入、费用、资产、负债与销售收入之间存在固定比例的前提下。
3.预测方法
(1)编表法;
(2)公式法。
4.编表法
(1)编制预计利润表
①计算确定利润表各项目与销售收入的百分比
假设基期利润表中销售收入100万元，销售成本70万元，则销售成本的销售百分比为70%。其他项目同样原理计算确定。
②预计预测年度利润表各项目
某项目计划年度数额=该项目销售百分比×预计年度销售额
假设计划年度销售收入预计为200万元，则计划年度预计的销售成本为200×70%=140(万元)。
③预计留存收益数额
留存收益增加=预计净利润×(1-股利支付率)
