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第三章 土地增值税
一、单项选择题
1、根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是( )。
A、某房地产企业以开发的商品房抵偿债务
B、企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C、某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营
D、某人将自己一套闲置的住房出租
2、某食品厂2008年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。2012年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加42万元(能提供已纳税费完税凭证)，缴纳印花税0.4万元。该食品厂转让的办公楼重置成本价是600万元，成新度7成新。该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是( )万元。
A、302
B、462
C、462.4
D、302.4
3、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。A、180
B、249.75
C、300
D、360
4、下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是( )。
A、土地出让金
B、管理费用
C、前期工程费
D、借款利息费用
5、某市国有企业2011年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2013年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )万元。
A、400
B、1485
C、1490
D、200
6、以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是( )。
A、销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整
B、在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除
C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
7、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是( )。
A、工商营业执照原件
B、税务登记证原件
C、税务登记证复印件
D、土地使用权证书
8、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于( )。
A、比例税率
B、超额累进税率
C、定额税率
D、超率累进税率
9、某食品厂2008年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。2012年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加42万元(能提供已纳税费完税凭证)，缴纳印花税0.4万元。该食品厂转让的办公楼重置成本价是600万元，成新度7成新。该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是( )万元。
A、302
B、462
C、462.4
D、302.4
10、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。A、180
B、249.75
C、300
D、360
11、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是( )。
A、工商营业执照原件
B、税务登记证原件
C、税务登记证复印件
D、土地使用权证书
12、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是( )。
A、工商营业执照原件
B、税务登记证原件
C、税务登记证复印件
D、土地转让、房产买卖合同
