2015年注册税务师考试最全资料
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　　单选题
　　甲啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月销售啤酒80万（含税），当月为销售啤酒收取包装物押金2万元，当月逾期未退还包装物押金3万元。该企业当月应申报的增值税销项税为（　）万元。
　　A、29.79
　　B、12.06
　　C、30.22
　　D、34.51
　　【正确答案】B
　　【答案解析】
　　对销售啤酒收取的包装物押金，收取的时候不计入销售额，逾期的时候应并入当期销售额征税。该企业当月应申报的增值税销项税额=（80+3）÷（1+17%）×17%=12.06（万元）。