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三、专用发票数据采集：抄税、报税、认证
关注：认证结果异常的处理 P151
【考题·多选题】(2011年)在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有( )。
A.无法认证
B.纳税人识别号认证不符
C.专用发票代码、号码认证不符
D.密文有误
E.列为失控专用发票
『正确答案』ABC
『答案解析』无法认证、纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件。
四、辅导期一般纳税人使用专用发票
份数、开票*6限额 (P153、P154)
五、税务机关代开增值税专用发票管理的规定
关注：不得由税务机关代开专用发票的范围P154
【考题·单选题】(2009年)商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。
A.烟酒
B.食品
C.化妆品
D.办公用品
『正确答案』D
『答案解析』商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
