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甲公司拥有乙公司80％的股份，所得税税率为25％。有关内部交易资料如下：
（1）2014年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本为405万元，售价为526.5万元（含增值税，增值税税率为17％），另付运输安装费11.25万元。
（2）2014年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。
甲公司2014年12月31日合并资产负债表中，乙公司的设备作为固定资产应当列报的金额是（374.625）万元。
2014年4月28日：
借：固定资产450+11.25
应交税费—应交增值税（进项税额）76.5
贷：银行存款526.5+11.25
7日至12月每月计提折旧：
借：管理费用（450＋11.25）/5/12=7.6875
贷：累计折旧7.6875
抵消分录：
借：营业收入450
贷：营业成本 405
固定资产 45
借：固定资产 （450-405）/5/2=4.5
贷：管理费用 4.5
上述分录中7日至12月每月计提折旧：
借：管理费用（450＋11.25）/5/12=7.6875
贷：累计折旧7.6875
那么总共计提的折旧额为7.6875*6
固定资产的列报金额=450+11.25-7.6875*6-45+4.5=374.625。
