《税法一》模拟试题（四）

　　16．甲企业处于纳税辅导期内，2011年2月份*9次领购的25份增值税专用发票用完，已开发票注明的销售额合计为15万元。由于发票份数不能满足经营需要，其当月再次申请领购发票时，须向主管税务机关预缴增值税（    ）万元。
　　A．0
　　B．0．45
　　C．0．6
　　D．1
　　【答案】B
　　【解析】纳税辅导期内，企业按次领购增值税专用发票数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%向主管税务机关预缴增值税，未预缴增值税税款的企业，主管税务机关不得向其增售专用发票。预缴的增值税=15×3%=0．45（万元）。
　　17．以下可以按照生产领用量扣除委托加工收回的应税消费品已纳的消费税税额的是（    ）。
　　A．用委托加工收回的已税医用酒精生产的化妆品
　　B．用委托加工收回的已税酒精生产的白酒
　　C．用委托加工收回的已税石脑油生产的应税消费品
　　D．用委托加工收回的已税摩托车轮胎生产的摩托车
　　【答案】C
　　【解析】选项A用酒精生产化妆品以及选项D用轮胎生产摩托车，都是跨税目生产且不能抵扣已纳消费税的项目；选项B涉及酒类产品，连续生产不能抵扣已纳的消费税；选项C按照规定可以抵扣已纳消费税。
　　18．某外贸企业（增值税一般纳税人）收购一批鞭炮、焰火出口，支付收购价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元；该批鞭炮、焰火出口离岸价格120000元人民币，增值税退税率13%，鞭炮、焰火的消费税税率为15%，则该企业申请退还增值税和消费税合计数为（    ）。
　　A．35000元
　　B．33600元
　　C．28000元
　　D．26000元
　　【答案】C
　　【解析】100000×13%+100000×15%=28000（元）。
　　19．某化妆品厂是增值税一般纳税人，2月生产医用酒精8吨，成本6400元，将其中5吨投入车间作为一种化妆品的生产材料，3吨直接对外销售取得不含税收入4500元，企业当期销售化妆品取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为（    ）元。（酒精的消费税税率为5%，化妆品的消费税税率为30%）
　　A．64990
　　B．65118.68
　　C．65365
　　D．65694.32
　　【答案】A
　　【解析】酒精销售既缴纳增值税又缴纳消费税。酒精移送用于生产应税消费品的，在移送环节不缴纳增值税也不缴纳消费税；化妆品销售时缴纳增值税、消费税。
　　该企业当期应纳的增值税=（200000+4500）×17%-30000=4765（元）
　　该企业当期应纳的消费税=200000×30%+4500×5%=60225（元）
　　应缴纳增值税和消费税合计=4765+60225=64990（元）。
　　20．下列车辆中，征收消费税的是（    ）。
　　A．越野吉普车
　　B．电动汽车
　　C．沙滩车
　　D．大客车
　　【答案】A
　　【解析】电动汽车、沙滩车、大客车都不属于消费税的征收范围。