2014年注税《税法一》增值税教材变化-高顿教育

2014年注税《税法一》增值税教材变化

高顿网校2014-01-06 16:14Lucy

	原教材			新教材
章	页	行	内容	内容	页	行
第二章	72	倒数第二段	实行增值税时，	删除“实行增值税时，”	73	倒数第二段
	74	倒数第二十一行	以销售额或营业额	删除“或营业额”	75	倒数第二十一行
	74	倒数第十七行	这同营业税、销售税以及消费税	删除“营业税、销售税以及”	75	倒数第十七行
	77-81	倒数第三段	删除“ 七、我国增值税制度的建立与发展......纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣”		78
	81		第二节纳税义务人与扣缴义务人	修改为“第二节纳税人和扣缴义务人”	78
	81	倒数第四行	增值税纳税义务人	修改为“增值税纳税人”	78	倒数第十二行
	81	倒数第三行	纳税义务人	修改为“纳税人”	78	倒数第十一行
	82	第十一行	销售	修改为“提供”	79	第二行
	82	最后一段	新增	旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生增值税应税行为, 可以选择按小规模纳税人缴纳增值税。该政策与2013年5月1日起施行。	79	倒数第八行
	84	倒数第十七行	新开业纳税人自认定机关认定为一般纳税人的当月起	修改为“新开业纳税人自认定机关受理申请的当月起”	81	第十八行
	86	一、下面的*9段	此外，加工和修理修配劳务后面新增；删除“凡在上述...缴纳增值税”	新增“交通运输劳务、现代服务业”	83	一、下面的*9段
	87	*9行下面	新增	新增“3.交通运输劳务、现代服务业（将在第三章“营业税改征增值税”中介绍）	83	倒数第六行
	88	第六行-第十三行	删除“以上所说的从事......应当征收增值税”		84
	90	第二十一行	删除“ 2.因转让著作...录音磁带母带的业务，不征收增值税”		87	第五行
	90	倒数四五六行	删除“9.代办保险费...牌照费，不征收增值税”		87
	91	*9行-第四行	删除“软件产品...拥有的不征收增值税”		87
	91	第十行	删除“12.融资性...第13号)”		87
	91	第十八行	删除“3.融资租赁...以拥有设备的所有权”		87
	97	3.杂志下面	新增	新增“自2013年4月1日起,国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书,适用13%增值税税率。”	93	倒数第十八行
	101	2.下面新增	新增	新增“自2013年4月1日起，……纳税人采取纳税人将回收的成品畜禽用于销售。	97	倒数第13行-倒数第9行
	103	6.下面新增	新增	新增“自2013年1月1日起，纳税人生产销售硝基复合肥免征增值税。免税化肥成本占该硝基复合肥原料中全部化肥成本的比重高于70%的硝基复合肥，属于免税复合肥。	99	倒数第7行-倒数第5行
	104	六、下面新增	新增	新增“(一)关于资源综合利用及其他产品增值税政策……仅指清洗、挑选、整理等简单加工。”	101-103	101页第3行-103页第3行
	107	7	新增	新增“关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人…… 纳税人发生未达到应予执行的污染物排放标准行为的当日。”	105	9-26
	107	第二段	删除“纳税人弄虚作假...不得再次申请” 删除“七、电力...实行增值税即征即退政策”		105
	106	倒数第5行-倒数第4行	删除“3.生产过程中如果排放污水的……《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918—2002）		105
	109	（3）的内容十三、债转股企业	删除“纳税人受托开发...不征收增值税” 删除“十三、债转股企业......方案之日起执行”		107
	113	十九、上面新增	新增	新增“为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税”	111	6-7
	117	（4）下面新增	新增	新增“直销企业增值税销售额确定直销企业的经营模式主要有两种：……以上规定自2013年3月1日起执行”	115	倒数第17行-倒数第7行
	118	最后一段	删除“为控制玉米...并计提进项税额”		117
	119	4.下面-120页的第7点	删除“增值税一般纳税人外购...登记后重新办理发行”并重新编写	修改为“增值税一般纳税人外购或者销售货物以及生产经营过程中接受交通运输业……专用发票注明的增值税税额确定准予从销项税额中抵扣的进项税额。”	117	4-18
	121	第十点	删除“10.关于逾期增值税扣税凭证抵扣...有关规定进行处罚”		118
	123	第十六行第十八行第十九行第二十行	删除“转让无形资产、” 删除“交通运输业” 删除“专利权...著作权”	修改“服务性劳务”为“生活性服务业劳务”	118	倒数第17行
	124	前两行	删除“国务院......不得抵扣”		119
	124	三、固定资产处理的相关规定与政策衔接	删除“ （一）自2009...已经计提折旧的固定资产” 并重新编写	新编写为“（一）一般纳税人销售自己使用过的物品的增值税政策……2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税”	119	三、下边的(一)
	126	6-16	删除“实行海关进口......不得计算进项税额抵扣”	新增“自2013年7月1日起，增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书……其取得的票证不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。	120-121	120页倒数第三段-121页倒数第五段
	127	3.下面的一段	如用于非增值税应税项目、免税项目、职工福利删除“，即扣减进项税额的计算...应扣减的进项税额”	修改为“如用于职工福利”	122	3．下边的第四行
	130	例题上面新增	新增	新增“根据《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》……在确认无误后，允许新纳税人继续申报抵扣。”	126	第五段-(十)例题上边一段
	135	例题下面新增	新增	新增“（五）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。销售额=含税销售额/（1+3%）应纳税额=销售额×2%”	131	例题下面新增
	140	倒数11-12	增加内容	自2013年7月1日起，油气田企业从事煤层气、页岩气生产，以及为生产煤层气、页岩气提供生产性劳务应缴纳增值税。	136	倒数15-16
	140	倒数1	3.油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为17%。	3.油气田企业提供的生产性劳务，……<油气田企业增值税管理办法>的通知》（财税[2009]8号）规定的增值税税率。	136	倒数1-4
	141	正数12-13	非应税劳务，…生产性劳务。	非应税劳务，是指属于应缴营业税税目征收范围的劳务，但不包括上述生产性劳务。	137	正数12
	147	倒数9-10	增加内容	根据《国家税务总局关于金融机构销售贵金属增值税有关问题的公告》……（国税发[2006]156号）及相关规定领购、使用增值税专用发票。	143-144	143页倒数10行-144正数3行
	148	正数15	（6）铂金出口不退税。	删除	144
	151-158	151正数11-158倒数4	第十节营业税改征增值税试点	整节删除	147
	159	正数18-20	6开票限额…《6开票限额申请表》。	*6开票限额由一般纳税人申请，…… 税务机关应根据纳税人实际生产经营和销售情况进行审批，保证纳税人生产经营的正常需要。	148	正数7-11
	167			节名由“第十二节”改为“第十一节”	156
	173			新增 “六、出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料的有关问题……上述规定自2013年8月1日起执行。”	162—164	162第11行—164第2行
	178	倒数第10行	十、出口货物劳务增值税和消费税管理	十一、出口货物劳务增值税和消费税管理	169	13
	179		新增	新增：“6、为准确执行出口货物劳务税收政策，进一步规范管理……按《管理办法》第三条第（五）项相关规定办理。”	169-170	160页倒数第四行-170页第17行
	179	倒数第13行	“出口收汇核销单……改革试点地区的企业免予提供，下同）”删除		170
	179至180	倒数第3行	“3.从事进料加工业务的企业……企业应根据核销后的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报。”删除		170
	181	17	“③出口收汇核销单；”删除		171
	183	7	“（4）出口收汇核销单；”删除		173
	183	10	“4.边境地区一般贸易或边境小额贸易项下……5.跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税不必提供出口收汇核销单。”删除		173
	183	17	“6.出口企业和其他单位申报国家税务总局公告2012年第24号附件21所列货物的退（免）税，”	“4.出口企业和其他单位申报《管理办法》附件21所列货物的退（免）税，”	173	十八行
	183		新增	新增：“5、出口货物和劳务退（免）税申报的规定…… 上述规定除以明确执行时间的规定外，其它规定自2013年4月1 日起执行。”	173-176	173页倒数第8段-176页倒数第5行
	183至184	倒数第5行	“3.出口收汇核销单……但须在出口退（免）税申报截止之日前，收齐并提供按月依申报明细表顺序装订成册的出口收汇核销单。”删除		177
	185	1	“生产企业按本条第（二）项第5款规定”	“生产企业按本条第（二）项第四款规定”	178	5
	185	17	“②出口收汇核销单；”删除		178
	183		新增	新增：“5．关于出口企业和其他单位适用免税政策出口货物劳务申报的有关问题……上述规定，自2013年4月1日起实施。”	178-179	178页倒数第2行-179页(八)上边那一段
	186		新增	新增：“委托出口货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。”	179	倒数第6行-倒数第4行
	186	18	“由委托方申请开具出口货物退运已补税（未退税）证明并转交受托方。”	“由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》并转交受托方。”	180	9
	186	18		新增：“受托方凭该证明向主管税务机关”	180	10
	186	倒数第14行	“或出口收汇核销单的”删除
186	倒数第13行	“或补办出口收汇核销单证明”删除
186	倒数第8行	“出口收汇核销单”删除
188	7	“4.境外单位、个人推迟支……已办理出口退（免）税的，由税务机关按有关规定追回已退（免）税款”删除
188		新增	新增：“9．其他补充规定（1）符合《管理办法》规定的集团公司，……上述规定除已明确执行时间的规定外，其他规定自2013年4月1日起执行。”	182-185	182页18-185页第3行
189	倒数第六行		新增：“已经规定执行期限的条款外”	185	倒数第1行
190	第1、2、3、4、5、6行	“4.准予从销项税额中......9.外贸企业出口货物增值税政策规定有哪些？”删除	新增： “4.纳税人发生的平销返利业务如何进行增值税业务处理”5.生产企业出口货物免抵退税的申报是如何进行的？6.如何确定是否应扣减发生期进项税额？如何准确计算应扣减的进行税额？”	186	6、7、8

扫一扫微信，*9时间获取2014年注册税务师考试报名时间和考试时间提醒

高顿网校特别提醒：已经报名2014年注册税务师考试的考生可按照复习计划有效进行！另外，高顿网校2014年注册税务师课程通过针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、分析、指导，可以帮助考生全面提升备考效果。

　　报考指南： 2014年注册税务师考试报考指南
　　考前冲刺：注册税务师考试试题考试辅导