企业所得税汇算清缴常见问题解析（一）
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1 、问：企业对租用的用于经营的房子进行装修，支付的装修费是否可以一次性进费用？
答： 企业租入固定资产发生装修改造支出，对符合固定资产改良支出标准的，在不短于 5年的期间内平均摊销;不符合固定资产改良支出的装修改造支出，在费用发生当期直接扣除。企业经营期若短于5年，在企业进行清算时一并将装修改造支出的未摊销余额全部税前扣除。
2 、问：内资企业是否可以提取坏帐准备金？按年末应收帐款余额 5 ‰提取的坏帐准备金，当年没有发生坏帐，是否在年末所得税汇算时作纳税调整？
答：企业经税务机关批准，可以按年末应收帐款余额的 5 ‰提取坏帐准备金，其它应收帐款不可以提。
3 、问：关联企业应收账款可不可以提坏账准备？
答：关联企业不可以提坏账准备。
4 、问：与生产经营有关的出国考察费用可以税前扣除吗？
答：与生产经营有关的出国考察费用应提供相关的证明材料可以可以税前扣除。
5 、问：当年购入原材料未取得发票而估价入账，次年取得发票，需要调整应纳税所得额吗？
答：如果在年末所得税汇算清缴时未取得估价存货的发票 ，则应该调增应纳税所得额处理;如果按规定进行纳税调整后，在下一年取得估价存货的发票，在下一年所得税汇算清缴时调减相应的应纳税所得额。
6 、问：企业计提的坏账损失如果年末未发生坏账损失，计提的坏账损失可以税前扣除吗？
答：不可以。《企业所得税税前扣除办法》第七章规定：纳税人发生的坏帐损失，原则上应按实际发生额据实扣除。经备案也可按年末应收账款余额千分之五以内的比例提取坏帐准备金。实际发生的坏帐损失，超过已提取的坏帐准备的部分，可在发生当期直接扣除。
7 、问：经过认定的高新技术企业有什么优惠政策？
答：在高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按 15% 的税率征收所得税;新办的企业可从投产年度起免征所得税两年。
8 、问：企业股权转让所得交所得税吗？
答：企业业股权转让所得应并入应纳税所得额一并计算企业所得税。
9 、问：投资方企业从被投资方企业分回利润，如果双方企业税率相同还用补缴税吗？
答：不补缴。
10 、问：什么叫汇算？什么叫清算？如果我现在要废业，是清算还是汇算 ？
答：企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征纳办法。汇算就是根据企业当年实际经营成果计算出的应纳所得税额，对比当年各月或季预交情况计算出应退或应补所得税额。清算是企业在破产、废业时对资产、负债、权益进行清理和处置的行为。企业废业时要先汇算后清算。
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