【每日一练】《税法一》（2014.9.1）
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1.某家用电器修理厂会计核算健全，2009年营业额l20万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（ ）万元。（2010年）
A.0.68
B.1.32
C.1.40
D.3.40
【答案】 D
【知识点】
【解析】
该修理厂本月应缴纳增值税=23.4÷（1+17%）×17%=3.40（万元）。
2.下列有关税收立法程序的说法，正确的是（ ）。（2011年）
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B.税收法规的通过是采取表决方式进行的
C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布
【答案】 D
【知识点】
【解析】
通过的税收法律由国家主席签署主席令予以公布；税收法规的通过采用的是决定制，由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施；税务部门规章由国家税务总局依法在职责权限内指定；税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布，未经公告形式发布的税收规范性文件，对纳税人不具约束力。只有D选项是正确的。
3.2007年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。（2008年）
A.11900
B.12117.95
C.12335.90
D.12553.85
【答案】 C
【知识点】
【解析】
该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额=50000×17%+（23400+3000）/（1+17%）×17% =12335.90（元）。
4.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2004年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（ ）元。（2005年）
A.4940.17
B.5270
C.7264.96
D.7594.79
【答案】 B
【知识点】
【解析】
应纳增值税=[20×l700÷（1+17％）+2270÷（1+17％）]×17％=5270（元）。
5.旧机动车交易公司2010年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。（2011年）
A.9.23
B.9.29
C.18.58
D.70.18
【答案】 B
【知识点】
【解析】
一般纳税人销售旧货按简易办法依照4%征收率减半征收增值税。应纳增值税=（480+3）÷（1+4%）×4%/2=9.29（万元）。
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