超额列支工资等致使少纳所得税被查补计提所得税借贷处理


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　　某公司因xx年度税前列支工资，招待应酬费等超支，当地税务部门对我公司超额部分按13.5%的税率征收企业所得税，同时作5000元罚款，请问分录如何处理（我公司从97年开业至今，未有利润）。
　　由于超额列支了工资、交际应酬费，当地税务机关对你公司作出了补税罚款的处理决定，所作会计分录为：
　　计提所得税时，借：所得税贷：应交税金支付罚款时，借：利润分配——税收罚款5000贷：银行存款5000缴交税金时借：应交税金——应交所得税贷：银行存款
 

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