来源:高顿网校 发布时间:2020-01-15 14:09 责编:fuhuipeng
  芝士学姐:距离2019年税务师成绩公布已经过去1个周多了,大家也陆续投身20年的备考计划中。最近不少考生私信芝士学姐,想了解一下20年自己报考哪些科目比较合适,以及备考中需要注意哪些问题,今天芝士学姐就给大家分析一下~

 
  一、税务师五科难度排行
 
  根据以往的通过率及考生调查发现,税务师考试科目难度可以划分为:财务会计>涉税实务>涉税法律>税法二>税法一。
 
  个人感觉税务师考试60%难度在财务会计,20%难度在涉税实务,10%难度在涉税法律,剩下的税法一和税法二占10%。
 
  二、税务师各科难点及备考方法
 
  《税法(一)》
 
  主要考核现行增值税、消费税、营业税、资源税的政策规定及其计算。通过学习使考生进一步了解税法的基本理论和税法发展历史,熟悉税收相关法规,全面掌握相关税法的计算及综合运用。
 
  不同章节分值比重有一定差异,其中增值税占比较大,既是重点,也是难点内容。而消费税、税法基本原理、资源税也是考试重点,但难度不大,考生们要认真学习,将该得的分拿到手。
 
  《税法(二)》
 
  主要考核现行企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税等其他税种的政策规定及其计算,以企业所得税、个人所得税和土地增值税3个税种为重点。
 
  相比较来看,企业所得税难度较大,其中,比例、有限额的扣除规定,政策在企业税务运用方面要重点掌握,同时还涉及一些税种较差计算的问题。以往个人所得税难度并没有那么大,且通常单独成题,但今年个税新政较多,所以大家还是要重点关注一下。
 
  《涉税服务相关法律》
 
  涉税法律一门跟其他科目没有什么关联,可以单独报考。主要考核与涉税事宜相关的行政法、民商法、经济法、刑法、刑事诉讼法与民事诉讼法、行政复议法与行政诉讼法等,需要记忆东西较多,理解记忆的效果大于死记硬背。
 
  《涉税服务实务》
 
  税务师考试里面的综合科目,其中涉及法律内容较少,但是涉及的税务财务知识比较多,而且是税务师唯一的一门采取主观题考察的科目,需要对税法一、二、财务会计均掌握良好,对于会计类内容难度不大,主要考核现行各税种的计算征收、管理及检查、涉税会计核算与涉税文书制作等方面内容,综合性非常强。
 
  要求考生了解税务师行业的各项基本制度和规则,熟悉各项业务的操作程序和操作规范,熟练掌握各种税的审核内容和账务调整。
 
  《财务与会计》
 
  会计的内容大约占了70%,财务管理的内容占了30%,如果是没有财务基础的建议听一下初级会计考试的跟税务师考试相关内容。
 
  其中在考试时不要再前面单选题上浪费太多时间,税务师的财务会计单选多为计算题,计算量大考察细致,如果是每个都去认真做很容易造成考试时间不够,影响做后面的大题。
 
  在复习过程中财务会计一门也需要占用大量的时间,但是因为考试是客观题,所以不需要会写会计分录,只是需要认识哪个是正确的会计分录即可。
 
  对于会计中难度较大的金融工具、长期股权投资、合并报表、资产负债等内容都需要重点掌握。
 
  三、怎么搭配报考更合适?
 
  建议零基础考生,报考一般不要超过三科,以免出现不能兼顾的情况,对于学习时间多的考生,多报考一些科目,学习的劲头会更大,通过考试的几率反而更大!
 
  1、不推荐的报考方案
 
  财务与会计、涉税服务实务最好不要同时报考。因为在税务师考试中,比较有难度的科目就是财务与会计、涉税服务实务两个科目,其中财务与会计主要难在计算量上,涉税服务实务以其涉及面广、实操性强著称。
 
  并且财务与会计科目需要有会计基础,涉税服务实务需要税法基础,因此建议零基础考生第一次报考税务师的学员不要同时报考这两个科目。
 
  2、推荐的报考方案
 
  从税务师各科目考试内容来看,税法一、税法二、涉税服务实务考试内容有很大的关联性,这三个科目放在一起进行备考复习最优。财务会计、涉税服务相关法律可以放在一起搭配或单独备考,以下税务师考试备考科目搭配可以参考。
 
  (1)、报考一门
 
  只报考一门,建议从税法一开始报考,注意打好基础,不要只为了84分通过。
 
  (2)、报考两门:税法一+税法二
 
  这两个科目是税务师考试的基础科目,不需要太多其他科目的背景知识,税法一主要讲解增值税、消费税、土地增值税等,税法二侧重讲解以所得税为主的几个实体法税种。税法一、税法二的学习对涉税服务实务的学习也很有帮助。
 
  (3)、报考三门:税法一+税法二+涉税服务实务
 
  这是俗称的三税,税法一和税法二的学习可以明显促进涉税服务实务的学习,所以涉税服务实务不宜单独报考,要注意知识体系的内部联系。涉税服务实务在税法一、税法二之后学习会更容易。
 
  当然,由于涉税服务实务难度较大,复习上存在一定困难,若时间相对并不是很充裕,则也可以选择税法一+税法二+涉税服务相关法律,涉税服务相关法律也属于税务师考试中难度较小科目,比较容易攻克。
 
  (4)、报考四门:税法一、税法二、涉税服务相关法律和涉税服务实务
 
  主要考虑的是难度问题,而且也是学习时间的问题。因为涉税服务实务适合在税法一、税法二之后学习,并且涉税服务相关法律也是税法相关的知识,总体上不是太影响税务师的整体安排。
 
  (5)、报考五门
 
  每年税务师考试中,都不乏一次性通过五科的考生。就像学姐前面说的,如果你的学习时间充足,也可以逼自己一把,提前备考,制定学习计划并坚决执行,相信拿下TA也不是什么难事!
 
  大家对于税务师考试还有什么问题都可以留言告诉芝士学姐哦,对税务师考试颇有心得的同学也可以和大家交流交流,传授下自己的独门秘籍呀~
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