来源:高顿网校 发布时间:2019-07-31 10:20 责编:fuhuipeng
  芝士学姐:对于哪个科目是税务师考试最难的科目,大家一直为《涉税服务实务》和《财务与会计》吵得不可开交,学姐深入了解发现一般有会计基础的同学会觉得税务师涉税服务更难一些,为了让大家更好地备考《涉税服务实务》,学姐今天来为大家深入解析,希望为大家增添助力!
 
  01
 
  涉税服务实务考试内容
 
 
  《涉税服务实务》主要围绕各项涉税服务业务展开,注重对考生实际业务操作的考查。
 
  《涉税服务实务》科目共有四种题型,分别是:单选题、多选题、简答题和综合题、涉税实务考试时长:2.5小时,平均每题可用时长4.05分钟,具体的分值和题量要求请看下表:
 
 
  02
 
  税务师报名优先学习税一、税二相关内容
 
  为涉税实务奠定坚实基础
 
  大家都知道涉税服务实务和税法一、税法二并称三税,一起备考事半功倍,可见其关系之密切,今天学姐也整理了涉税服务实务与税法一、税法二科目的内在联系:
 
  1、涉税实务-【第九章货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核】,需要优先学习税法一增值税和消费税的内容;
 
  2、涉税实务-【第十章所得税纳税申报和纳税审核】,需要优先学习税法二个人所得税和企业所得税的内容;
 
  3、涉税实务-【第十一章其他税种纳税申报和纳税审核】,需要优先学习税法一资源税、土地增值税、环境保护税的内容,税法二印花税、房产税、城镇土地使用税的内容。
 
  03
 
  占比70%的主观题考试方向
 
  一、简答题
 
  1、第2章(税务管理)+第13章(行政复议)
 
  真题分布:
 
  【2018年(两题):行政复议、发票】
 
  【2017年:纳税人法律责任(欠税及处罚)】
 
  【2016年:延期纳税管理】
 
  2、增值税(结合小税种)
 
  真题分布:
 
  【2018年】房地产:增值税+小税种(城镇土地使用税、契税)
 
  【2017年(三题)】房地产:小税种、进项税额转出、税额抵减
 
  【2016年(两题)】房地产:租赁业务、不动产分期抵扣
 
  3、企业所得税+会计核算(长期股权投资、税收优惠)
 
  真题分布:
 
  【2018年】非货币性资产投资
 
  【2017年】长期股权投
 
  【2016年】非货币性资产投资
 
  4、企业所得税+个人所得税(股权、融资相关)
 
  真题分布:
 
  【2018年】税后利润分红与转增股本的“两税”:企业股东与个人股东涉税处理
 
  【2016年(两道)】企业与股东间融资问题涉税处理
 
  个人所得税:股权转让、工资薪金、劳务报酬、年终奖等
 
  二、综合分析题
 
  1、增值税(+消费税)
 
  真题分布:
 
  【2018年】增值税(城建税及附加)计算
 
  【2017年】化妆品企业增值税+消费税的计算+填表
 
  【2016年】增值税销项、进项、进项转出与当年新政策+填表
 
  2、企业所得税(+个人所得税)
 
  真题分布:
 
  【2018年】企业所得税基础纳税调整、技术转让所得、预缴政策、个人股东涉税、股权激励个税。
 
  【2017年】企业所得税投资收益会计核算与企业所得税,以及投资收益纳税调整明细表填列和纳税调整项目明细表。
 
  【2016年】房地产企业所得税,土地增值税,流转税的计算与申报表填写。
 
  04
 
  重要章节梯队
 
  第一梯队(75%):
 
  第7章(企业涉税会计核算)第8章(代理纳税审查方法—账务调整和纳税调整)
 
  第9章(货物与劳务税纳税申报代理和纳税审核)第10章(所得税纳税申报代理和纳税审核)
 
  第11章(其他税钟纳税申报和纳税审核)
 
  第二梯队(20%):第2章、第5章、第13章
 
  第三梯度(5%):第1、3、4、6、12、14、15章

 
 
  05
 
  考试建议
 
  一、主观题答题技巧
 
  ①简答题
 
  每题答题时间平均控制在8分钟左右,当然也要因题而异,建议全部简答题的答题时间控制在40~50分钟。每年都会出现个别的考题很“奇葩”(不要认为所有考题你都复习过,个别题目没有复习是很正常的现象),要学会“游击战”,该放弃就放弃,因为我们的目标是及格,不要为“奇葩”类考题耽误太多宝贵的考试时间。
 
  ②综合题
 
  每道题的答题时间需控制在15~25分钟以内,答题思路应清晰明了,遇到不会的马上进入下一问。
 
  二、具体方法
 
  ①从题目问题着手
 
  主观题通常题干字数较多。综合题一般会给一段七八百字的材料。如果先看题干再做题,到答题时往往会忘了题干的内容,又要从头再读一遍题,无异于在做无用功。考生一定要从问题入手,先看题目问的是什么,抓关键词,再去题干中找解题所需信息。
 
  ②发挥机考优势
 
  带着问题,标亮重要文字或者涉及税务调整的文字。
 
  我们在作答时也可能会用到题干中的词或语段,可以用电脑的复制粘贴功能;可以通过输入法直接得出计算结果。电脑具备的功能一定要充分发挥,以节省原本就不够用的答题时间。
 
  ③标清序号
 
  标序号、分步作答会显得答题富有逻辑,条理清晰,而答案内容也一目了然。
 
  在主观题作答时,考生要标清序号,用序号来分清层次,比如大点标记1.2.3.4,下面的小点标记(1)(2)(3)(4)。需要计算的主观题要分步骤作答,即使最终数字计算错误,考官也会酌情给分。
 
  ④清晰的草稿
 
  一份清晰的草稿,对于查找数字、理清思路很有帮助。
 
  ⑤从平时的每一步开始
 
  06
 
  更加贴合实务热点的是未来命题的趋势
 
  涉税服务实务是综合型应用学科,是将来执业的基础。更加贴合实务热点是未来命题的趋势,需要对税务热点具有敏感性,可以定期查看税务局官网出具的一些最新的税收文件,学习税收文件,及时更新自己的税务知识。

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