知识点：重要性 一、重要性概念 1.如果合理预期错报(包括漏报)单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重 ...
2015-12-23 11:12知识点：具体审计计划 一、制定具体审计计划的目的 1.获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平;2.确定审计程序的性质、时间安排和范 ...
2015-12-23 11:12知识点：审计业务约定书 一、审计业务变更对业务约定书的影响 在完成审计业务前，如果被审计单位或委托人要求将审计业务变更为保证程度较低的业务，变 ...
2015-12-23 11:12知识点：审计的前提条件 一、定义 根据《中国注册会计师审计准则第1111号――就审计业务约定条款达成一致意见》第三条，审计的前提条件是指管理层在编 ...
2015-12-23 11:12知识点：初步业务活动 一、初步业务活动的目的 注册会计师在计划审计工作时，需要开展初步业务活动，确保实现以下三个主要目的： 1.具备执行业务所需 ...
2015-12-23 11:12知识点：评估重大错报风险 一、总体要求 1.注册会计师必须实施风险评估程序，以此作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础(没有调查就没有 ...
2015-12-23 11:12知识点：接受业务委托 一、总体要求：会计师事务所应当按照执业准则的规定，谨慎决策是否接受或保持某客户关系和具体审计业务。 二、基本条件 在接受 ...
2015-12-23 11:12知识点：重大错报风险 一、重大错报风险的定义 是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立于财务报表审 ...
2015-12-23 11:12知识点：存货监盘 1、存货监盘的作用 如果存货对财务报表是重要的，注册会计师必须实施监盘程序。 存货监盘涉及的控制测试或实质性程序： 2、(1)评价 ...
2015-12-23 10:12知识点：库存现金的实质性程序 1.监盘库存现金 监盘库存现金是证实资产负债表中所列现金 是否存在的一项重要程序。 (1)盘点的范围：企业盘点库存现金 ...
2015-12-23 10:12知识点：其他货币资金的实质性程序 1.定期存款的审计程序 (1)向管理层询问定期存款存在的商业理由并评估其合理性; (2)获取定期存款明细表，检查是否与 ...
2015-12-23 10:12知识点：生产与存货循环的特点 生产与存货循环所涉及的主要业务活动如下： (一)计划和安排生产 生产计划部门的职责是根据客户订购单或者对销售预测和 ...
2015-12-23 10:12知识点：固定资产的审查 一、固定资产账面余额的实质性程序 1.获取或编制固定资产和累计折旧分类汇总表，检查固定资产的分类是否正确并与总账数和明细 ...
2015-12-23 10:12知识点：采购与付款循环涉及的主要业务活动 采购与付款循环通常要经过这样的程序：请购订货验收付款 (一)请购商品和劳务(请购部门(仓库)――请购单) ...
2015-12-23 10:12知识点：收入的舞弊风险 1.识别和评估与收入确认相关的重大错报风险 注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞 ...
2015-12-23 10:12知识点：审计评价审计证据 一、发现舞弊时对审计的影响 1.重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间安排和范围的 ...
2015-12-23 10:12知识点：期初余额的审计程序 一、影响期初余额的审计程序性质和范围的事项 注册会计师对期初余额需要实施的审计程序的性质和范围取决于下列事项： (1) ...
2015-12-23 10:12知识点：货币资金内部控制制度 一、 岗位分工及授权批准 1.出纳员岗位职责;出纳员应担负现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责，不得兼任稽 ...
2015-12-23 10:12知识点：销售交易的内部控制 一、适当的职责分离 适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误。 例如：主营业务收入账如果系由记录应收账款账之外 ...
2015-12-23 10:12知识点：有关审计工作底稿的归档 审计工作底稿归档工作的性质 在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动，主要包括： ...
2015-12-23 10:12知识点：审计业务约定条款的变更 (一)变更为审阅业务或相关服务业务的要求 1.在同意将审计业务变更为审阅业务或相关服务业务前，接受委托按照审计准则 ...
2015-12-23 10:12知识点：编制会计记录和财务报表 一、不影响独立性的情形 1.沟通审计相关的事项 在审计过程中，会计师事务所与审计客户管理层就下列事项进行沟通，通 ...
2015-12-23 10:12知识点：逾期收费和或有收费 或有收费 会计师事务所在**审计服务时，以直接或间接形式取得或有收费，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防 ...
2015-12-23 10:12知识点：进一步审计程序 一、进一步审计程序的含义和要求 (一)概念 进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错 ...
2015-12-23 10:12知识点：期初余额的含义 1.首次接受委托的情形 (1)会计师事务所在被审计单位财务报表首次接受审计的情况下接受的审计委托; (2)会计师事务所在被审计单 ...
2015-12-23 10:12知识点：货币资金审计概述 一、货币资金与交易循环 二、涉及的主要凭证和会计记录 货币资金审计涉及的凭证和会计记录主要有: (1)现金盘点表。 (2)银行 ...
2015-12-22 11:12问：鉴证对象与鉴证对象信息具体怎么区别？ 答：鉴证对象信息是指按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果(如：财务报表)，而鉴证对象是指鉴证对象信 ...
2015-12-22 11:12审计证据的充分性与适当性 (一)审计证据的充分性 1.审计证据充分性的含义 2.影响审计证据充分性的因素 1.审计证据充分性的含义 审计证据的充分性是对 ...
2015-12-14 11:12一、重大错报风险的定义 是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立于财务报表审计而存在。 二、两个层 ...
2015-12-14 11:12固定资产的审查 一、固定资产账面余额的实质性程序 1.获取或编制固定资产和累计折旧分类汇总表，检查固定资产的分类是否正确并与总账数和明细账合计数 ...
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