知识点：审计风险准则的特点 风险评估的总体要求：注册会计师必须了解被审计单位及其环境，包括内部控制，以充分识别和评估财务报表重大错报的风险， ...
2015-12-23 11:12知识点：审计工作底稿的变动 在归档之前： 如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动，可能有删除或废弃工作底稿 ...
2015-12-23 11:12知识点：审计工作底稿的归档 1.所有权： 审计档案的所有权属于承接该项业务的会计师事务所。 2.归档期限： (1)审计工作底稿的归档期限为审计报告日后6 ...
2015-12-23 11:12知识点：审计工作底稿的编制要求 (一)记录要求 注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解： 1.(程序) ...
2015-12-23 11:12知识点：信息技术内部控制审计 1.信息技术一般性控制审计 信息系统一般性控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的 ...
2015-12-23 11:12知识点：审计抽样基本理论知识 1.审计抽样的适用的范围 (1)风险评估程序。风险评估程序通常不涉及审计抽样。 (2)控制测试： ①当控制的运行留下轨迹时 ...
2015-12-23 11:12知识点：需要特别考虑的重大错报风险 (一)特别风险的含义 特别风险，是指注册会计师识别和评估的、根据判断认为需要特别考虑的重大错报风险。 (二)确 ...
2015-12-23 11:12知识点：控制活动 (一)控制活动的定义 控制活动，是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责 ...
2015-12-23 11:12知识点：内部控制的局限性 (一)基本观点 内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标**合理保证。 (二)内部控制的固有限制 内部控制实 ...
2015-12-23 11:12知识点：控制环境 (一)控制环境的定义 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。 (二)了解控制 ...
2015-12-23 11:12知识点：内部控制的人工和自动化成分 (一)自动化控制的特定风险 注册会计师应当从下列方面了解信息技术对内部控制产生的特定风险(教材P138)： 1.所依 ...
2015-12-23 11:12知识点：对内部控制了解的深度 (一)了解内部控制的定义 了解内部控制，是指评价控制的设计，并确定其是否得到执行。具体包括： 1.评价控制的设计 评价 ...
2015-12-23 11:12知识点：与审计相关的控制 (一)注册会计师需要了解的内部控制并非被审计单位所有的内部控制 注册会计师审计的目标是对财务报表是否不存在重大错报发表 ...
2015-12-23 11:12知识点：内部控制的含义和要素 (一)内部控制的含义 1.内部控制的含义 内部控制，是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及 ...
2015-12-23 11:12知识点：外包安排 (一)外包安排的含义 被审计单位可能将全部或部分的信息技术职能外包给专门的应用软件服务**商或云计算服务商等计算机服务机构。 (二 ...
2015-12-23 11:12知识点：数据库管理系统 (一)数据库管理系统的定义 1.数据库管理系统的定义 2.数据库管理系统的功能(或作用) 1.数据库管理系统的定义 数据库管理系统( ...
2015-12-23 11:12知识点：电子表格 (一)电子表格的特性 电子表格的特性(即开放的访问、手工输入数据和容易出错)以及编制并使用电子表格的环境的特性(比如，用户开发不 ...
2015-12-23 11:12知识点：计算机辅助审计技术 (一)计算机辅助审计技术的定义 1.计算机辅助审计技术的定义 2.面对系统的计算机辅助审计技术 3.面向数据的计算机辅助审计 ...
2015-12-23 11:12知识点：信息技术对审计过程的影响 (一)对审计线索的影响 1.传统的手工会计系统的审计线索 2.信息技术环境下的审计线索 1.传统的手工会计系统的审计线 ...
2015-12-23 11:12知识点：信息技术审计范围的确定 (一)总体要求(掌握基本观点) 1.如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，那么他们就需要适当扩大信 ...
2015-12-23 11:12知识点：对信息技术的考虑 (一)在计算机产生以前 1.在计算机产生以前，企业内部的信息处理最初是以手工处理的方式进行的。 2.一个企业的会计部门，通 ...
2015-12-23 11:12知识点：概率比例规模抽样法 (一)PPS抽样的概念 1.PPS抽样的基本定义 PPS抽样是一种属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法。 ...
2015-12-23 11:12知识点：传统变量抽样的运用 (一)均值估计抽样 1.均值估计抽样定义 均值估计抽样是指通过抽样审查确定样本的平均值，再根据样本平均值推断总体的平均 ...
2015-12-23 11:12知识点：审计抽样在控制测试中应用 (*9步)确定测试目标 注册会计师运用审计抽样的方法，获取关于某项控制活动的运行是否有效的审计证据，以支持计划的 ...
2015-12-23 11:12知识点：评价样本结果 (一)控制测试中对样本结果进行评价 1.如果注册会计师采用的是统计抽样，则评价的标准是总体偏差率上限(请链接教材P81的4.18%理 ...
2015-12-23 11:12知识点：选取样本阶段 控制测试时的选取样本 【解读】控制测试的选取样本需要解决的是抽多少?怎么抽?样本审查结果是什么?的问题，需要从以下3个方面展 ...
2015-12-23 11:12知识点：样本设计阶段 (一)控制测试的样本设计 【解读】控制测试的样本设计需要解决的是抽取什么样的样本?的问题，需要从以下5个要素展开： 1.控制测 ...
2015-12-23 11:12知识点：函证决策 (一)函证决策应当考虑的因素 1.评估的认定层次的重大错报风险 2.函证程序针对的认定 3.实施除函证以外的其他审计程序 4.被询证者对 ...
2015-12-23 11:12知识点：审计程序种类 一、总体审计程序 按获取审计证据的目的，审计程序可以分为风险评估程序、控制测试(必要时或决定测试时)和实质性程序三种，这三 ...
2015-12-23 11:12知识点：实际执行的重要性 一、实际执行的重要性概念 是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额，旨在将未更正和未发现错报的汇总 ...
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