(一)接受投资 投资者可以用现金和非现金资产投资，有关处理如下： 1.接受现金资产投资 【例5】甲公司收到乙公司投入的银行存款100万元，甲应编制会计 ...
2013-02-25 17:02四、所得税费用的确认和计量 所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分构成。 1.当期所得税 当期所得税就是当期应交所得税。 ①当期所得税(当期应交 ...
2013-02-25 17:02(二)递延所得税负债的确认和计量 1.确认递延所得税负债的一般原则 根据谨慎原则，除企业会计准则中明确规定可以不确认递延所得税负债的情况以外，企业 ...
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三、递延所得税资产及递延所得税负债的确认和计量 在资产负债表债务法下，对于可抵扣暂时性差异的影响额一般应确认为递延所得税资产(特殊情况不确认递 ...
2013-02-25 17:02二、计税基础和暂时性差异 (一)计税基础 1.资产的计税基础 资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以 ...
2013-02-25 17:02一、所得税会计概述 1.所得税概念 所得税是个统称，在具体核算时应分成两条线：应交所得税和所得税费用。 (1)应交所得税。其特点是：按税法计算、属于 ...
2013-02-25 17:02股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权（不包括在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票）所取得的所得。非居民企业直接转让中国 ...
2013-02-25 17:021、混合销售：对于纳税人从事业务，如果一项业务取得的收入从属与另一项业务，则属于混合销售行为。 如饭店内销售烟酒饮料， 饭店属于营业税征税范围 ...
2013-02-25 17:02一般规定 （1）销售货物、进口货物； （2）**加工、修理修配劳务； 视同销售 （八项） （1）将货物交付其他单位或者个人代销； （2）销售代销货物； ...
2013-02-25 17:02计算土地增值税时评估价格的使用情形 纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收。 （1）隐瞒、虚报房地产成交价格的 隐瞒、虚报房地产成交 ...
2013-02-25 17:02税务行政复议的受案范围 限于税务机关做出的税务具体行政行为 1.征税行为（掌握） （1）确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税 ...
2013-02-25 17:02企业缴费部分以前年度未扣缴税款的，按以下规定计算税款： （一）将以前年度未扣缴税款的企业缴费累计额按所属纳税年度分别计算每一职工应补缴税款， ...
2013-02-25 16:021.开业税务登记的对象 根据有关规定，开业税务登记的纳税人分为以下两类： （1）领取营业执照从事生产、经营的纳税人； 其中包括：①企业；② 企业在 ...
2013-02-25 16:02一、提前退休取得补贴收入个人所得税的计算： 国家税务总局公告2011年第6号 国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告根据《中 ...
2013-02-25 16:021.按月分摊所得汇算全年税额的特殊情况【P344（四）】 根据有关税法规 定，对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴 ...
2013-02-25 16:02一、售后回购 售后回购（还本付息） 还本销售（还本不付息） 会计规定：采用售后回购方式销售商品的，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的 ...
2013-02-25 16:02听证是指税务机关在对当事人某些违法行为做出处罚决定之前，按照一定形式听取调查人员和当事人意见的程序。 税务行政处罚听证的范围是对公民做出2000 ...
2013-02-25 16:02房产无偿赠与行为、继承行为和遗赠行为在法律上是有一定区别的，对应的税收规定也是有差异的。房产继承，是指按照《继承法》的规定，把被继承人所遗的 ...
2013-02-25 16:02税收保全措施 税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理 ...
2013-02-25 16:02商业折扣、现金折扣、销售折让和销售退回的所得税处理 （1）商业折扣 ①概念：企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣。 ②税务 ...
2013-02-25 16:02纳税人、扣缴义务人或者其他当事人在征纳税过程中与税务机关发生争议或者分歧时，可以依照法律规定申请行政复议，或者向人民法院起诉，提起行政诉讼。 ...
2013-02-25 16:02会计利润总额和应纳税所得额的区别： （1）企业的会计利润总额是企业根据会计准则或者会计制度的规定，按照会计的核算方法计算出来的。具体的计算公式 ...
2013-02-25 16:02个人出租房屋，营业税5%，城建税，教育费附加3%，个人所得税20%，房产税12%，土地使用税，印花税千分之一。 个人转让房屋，营业税5%，城建税，教育费 ...
2013-02-25 16:021.增值税：是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种税。 （1）纳税主体：凡在中华人民共和国境内销售货物或者**加工、修理修配劳 ...
2013-02-25 16:021.销售收入与存货的关系 达尔曼的应收账款周转率和存货周转率从1999年开始大幅下降，二者年周转率都已低于2，意味着公司从货物购进到货款回笼需要一年 ...
2013-02-25 16:02（一）增加审计程序不可预见性的思路 注册会计师可以通过增加审计程序提高审计程序的不可预见性，例如： 1.对 某些以前未测试的低于设定的重要性水平 ...
2013-02-25 16:02期初余额审计是在会计师事务所首次接受委托时，必须对被审单位会计报表的期初余额进行审计。但应 明确的是审计人员一般不需专门对期初余额发表审计意 ...
2013-02-25 16:02一、函证程序 1.注册会计师应当确定是否有必要实施函证程序以获取认定层次的相关、可靠的审计证据。在作出决策时，注册会计师应当考虑评估的认定层次 ...
2013-02-25 16:02一、与财务报告相关的信息系统的含义 与财务报告相关的信息系统，包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有者权益履 ...
2013-02-25 16:02控制测试中统计抽样 总体偏差率上限＝风险系数样本量 细节测试非统计抽样 样本规模＝总体账面金额可容忍错报保证系数 比率法：总体错报金额=样本错报 ...
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