二、生物资产的税务处理 (二)生物资产的折旧方法和折旧年限 折旧方法同固定资产。 1、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。 企业应当自生 ...
2013-06-06 14:06第五节 资产的税务处理 一、固定资产的税务处理 (一)固定资产计税基础 (二)固定资产折旧的范围 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折 ...
2013-06-06 14:06五、亏损弥补 这里亏损不是会计上的亏损概念，指的是应纳税所得额的负数。 亏损是指企业依照企业所得税法和暂行条例的规定，将每一纳税年度的收入总额 ...
2013-06-06 14:06四、不得扣除项目9项(注意选择题) 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款; 3.税收滞纳金; 4.罚金、罚款和被没收财物的 ...
2013-06-06 14:0616.资产损失 (1)企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其**清查盘存资料经主管税务机关审核后，准予扣除; (2)企业因存货盘亏、毁损、 ...
2013-06-06 14:0612.劳动保护费 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 13.公益性捐赠支出 (1)公益性捐赠含义： 这里所说的公益救济性捐赠，必须符合对象和渠道两 ...
2013-06-06 14:06【注意三个问题】 *9，广告费和业务宣传费的超标准部分可无限期向以后纳税年度结转，而业务招待费的超标准部分不能向以后纳税年度结转，属于税法与会 ...
2013-06-06 14:064.利息费用 (1) 非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出：可据实扣除。 ...
2013-06-06 14:06(三)扣除项目的标准 1.工资、薪金支出 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。 工资、薪金支出是企业每一纳税年度支付给本企业任职或与其有雇 ...
2013-06-06 14:06三、扣除原则和范围 (一)税前扣除项目的原则 1、权责发生制原则。 2、配比原则。是指企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费 ...
2013-06-06 14:06三、扣除原则和范围 (一)税前扣除项目的原则 1、权责发生制原则。 2、配比原则。是指企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费 ...
2013-06-06 14:06二、不征税收入和免税收入 (一)不征税收入 1.财政拨款。 2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。 3.国务院规定的其他不征税收入。 ( ...
2013-06-06 13:06(四)相关收入实现的确认 1.企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现： (1)商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬 ...
2013-06-06 13:06(二)特殊收入的确认 特殊收入形式 确认收入规则 1．分期收款方式销售货物 按照合同约定的收款日期确认收入的实现 2．企业受托加工制造大型机械设备、 ...
2013-06-06 13:06(4)股息红利等权益性投资收益(股权投资收益) 按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。 【经典例题】股息红利等权益性投资收益确认收入实 ...
2013-06-06 13:06第四节 应纳税所得额的计算 计算公式一(直接法)： 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损 计算公式二(间接 ...
2013-06-06 13:06第三节 税率 ⑴外国政府向中国政府**贷款取得的利息所得 ⑵国际金融组织向中国政府和居民企业**优惠贷款取得的利息所得 ⑶经国务院批准的其他所得 纳 ...
2013-06-06 13:06*9节 企业所得税基本原理 一、企业所得税的概念 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。 二、企业 ...
2013-06-06 13:062013注册会计师《税法》第十一章科目辅导汇总 1 注会《税法》第十一章科目辅导(1) 【点击查看】 2 注会《税法》第十一章科目辅导(2) 【点击查看】 3 ...
2013-06-06 13:066.企业注销、破产(与原政策相比有变化)。 企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人(包括注销、破产企业职工)承受注销、破产企业土地、 ...
2013-06-06 13:06五、税收优惠 (一)契税优惠的一般规定 1.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。 ...
2013-06-06 13:06四、应纳税额的计算 (一)计税依据 契税的计税依据是不动产的价格。依不动产的转移方式、定价方法不同，契税计税依据有以下几种情况： 1.国有土地使用 ...
2013-06-06 13:06第二节 契税法 一、契税基本原理 (一)概念：契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 (二)契税的 ...
2013-06-06 13:06六、征收管理 (一)纳税方法：自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征 1.自行贴花纳税法 纳税人发生应税行为，应自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一 ...
2013-06-06 13:06五、税收优惠 享受免税的凭证有： (一)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本; 但以副本或者抄本视同正本使用的，则应另贴印花。 【经典例题】1997年 注册 ...
2013-06-06 13:06(二)计税金额特殊规定 (一)应当全额计税，不得作任何扣除。 (二)同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，分别记载金额的，分别计算 ...
2013-06-06 13:065.财产租赁合同，计税依据为租赁金额(即租金收入)。1 注意两点： (1)不足1元的按照1元贴花。 (2)财产租赁合同只是规定(月)天租金而不确定租期的，先定 ...
2013-06-06 13:06四、应纳税额的计算3 应纳税额=计税金额比例税率 应纳税额=凭证件数固定税额(5元) (一)计税依据的一般规定 大部分应税凭证按照计税金额的纳税。计税金 ...
2013-06-06 13:06三、税目与税率 (一)税目 1.购销合同。按购销金额0.3 包括**、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同;还包括各出版单位与发行单位之间 ...
2013-06-06 13:06*9节 印花税法 一、印花税基本原理 (一)概念： 印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。印花税因其采用在 ...
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