第六节 应纳税额计算 五个大问题：应税消费品生产销售环节消费税计算、进口环节消费税计算、委托加工环节消费税计算、扣税、税额减征。 一、生产销售 ...
2013-06-06 10:06(二)纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。 【经典例题】某小汽车生产企业为增值税 ...
2013-06-06 10:06第五节 计税依据 一、计税销售额规定： 1.销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。 全部价款中包含消费税税额，但不包括增值 ...
2013-06-06 10:06二、税率两种税率形式2 (1)比例税率：适用于大多数应税消费品，税率从3%至45%; (2)定额税率：只适用于三种液体应税消费品，它们是啤酒、黄酒、成品油 ...
2013-06-06 10:06第四节 税目与税率 一、税目 消费税征税范围可以概括为：生产、委托加工和进口应税消费品。从消费税的征收目的出发，目前应税消费品被定为14类货物， ...
2013-06-06 10:06第二节 纳税义务人 一、纳税义务人 在我国境内生产、委托加工和进口条例规定的消费品的单位和个人，为消费税纳税义务人。 第三节 征税范围 四个环节： ...
2013-06-06 10:06*9节 消费税基本原理 一、消费税概念 我国现行消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品征收的一种税。它 ...
2013-06-06 10:062013注册会计师《税法》*9章科目辅导汇总 注会《税法》第二章科目辅导(1) 【点击查看】 注会《税法》第二章科目辅导(2) 【点击查看】 注会《税法》第 ...
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四、专用发票的开具范围 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。 增值税小规模纳 ...
2013-06-06 09:06三、纳税地点 第十一节 增值税专用发票的使用及管理 一、专用发票的联次 专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、 ...
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第十节 征收管理 一、纳税义务发生时间 1.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天; 2.采取托收承 ...
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新增五、旧设备的出口退(免)税处理 总结如下: 新增六、出口卷烟免税的税收管理办法1 (一)卷烟出口企业购进卷烟出口的,卷烟生产企业将卷烟销售给出口企 ...
2013-06-06 09:06第五步通过比较计算应退税额 第六步确定免抵税额 【例2-6】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年8 ...
2013-06-06 09:06申报出口免抵退税： 借：应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)140,000 其他应收款应收出口退税款(增值税) 120,000 贷：应交税费应交增值税( ...
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二、出口货物退税率 出口货物的退税率，是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。 现行出口货物的增值税退税率(不用记)：有17%、15%、14%、13%、 ...
2013-06-06 09:06第九节 出口货物退(免)税 一、出口退(免)税的基本政策 (一)出口免税并退税。 (二)出口免税但不退税。 (三)出口不免税也不退税。 二、出口退(免)税的适 ...
2013-06-06 09:06第八节 进口货物征税(海关代征) 一、进口货物征税范围及纳税人 凡是申报进入我国海关境内的货物。 只要是报关进口的应税货物，不论其是国外产制还是我 ...
2013-06-06 09:06三、兼营非应税劳务 1.含义：增值税纳税人在销售应税货物或提**税劳务的同时，还从事非应税劳务(即营业税规定的各项劳务)，且二者之间并无直接的从属 ...
2013-06-06 09:06第七节 特殊经营行为和产品的税务处理 一、兼营不同税率的应税货物或应税劳务 1.分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，分别计算应纳税额; 2.未 ...
2013-06-06 09:06第六节 小规模纳税人应纳税额计算简易办法 一、计算公式 应纳税额=(不含税)销售额征收率3% 公式中的销售额应为不含增值税额、含价外费用的销售额。 二 ...
2013-06-06 09:06四、应纳税额计算举例 教材例题：【2-1】某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2009年5月份的有关生产经营业务如下： (1)销售甲产品给某 ...
2013-06-06 09:06四、应纳税额计算举例 教材例题：【2-1】某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2009年5月份的有关生产经营业务如下： (1)销售甲产品给某 ...
2013-06-06 09:06三、应纳税额计算 (一)计算销项税额的时间限定 时间限定 税法规定 销项税额的时间限定增值税纳税义务发生时间，P91 1.采取直接收款方式销售货物，不论 ...
2013-06-06 09:06(三)进项税额转出 *9：原抵扣进项税额转出 【举例】某商业企业月初购进一批材料，取得专用发票上注明价款20,000元，税金3,400元，货款已支付，另支付 ...
2013-06-06 09:062013注册会计师《税法》*9章科目辅导汇总 注会《税法》*9章科目辅导(1) 【点击查看】 注会《税法》*9章科目辅导(2) 【点击查看】 注会《税法》*9章科 ...
2013-06-06 09:06六.中央政府与地方政府税收收入划分 1.中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。 2. ...
2013-06-06 09:06五.税收征收管理范围划分(熟悉) 征收机关 征收税种 国税局系统 增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、 ...
2013-06-06 09:06二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 2008年 注册会计师考试 【经典例题】下列各项中，属于我国 ...
2013-06-06 09:06第四节 我国现行税法体系 一、我国现行税法体系 (一)我国现行税法体系由实体法体系和程序法体系两大部分构成，包括： 1.税收实体法体系 我国现有税种 ...
2013-06-06 09:06二、税收立法程序 1. 提议阶段。 2. 审议阶段。 3. 通过和公布阶段。 2001年 注册会计师考试 【经典例题】税收立法程序通常包括的阶段有( )。 A.提议 ...
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