第六节 税收优惠 税收优惠 (一)城建税按减免后实际缴纳的三税退库的，城建税也可同时退库。 (二)对于因减免税而需进行三税退库的，城建税也可同时退库 ...
2013-06-06 11:06第五节 应纳税额的计算 应纳税额的计算 应纳税额=(实纳增值税税额+实纳消费税税额+实纳营业税税额)适用税率 【经典例题】2005年 某县城一加工企业2004 ...
2013-06-06 10:06第三节 税 率 一、税率 城建税采用地区差别比例税率，共分三档： 档 次 纳税人所在地 税 率 1 市区 7% 2 县城、镇 5% 3 不在市、县、城、镇 1% 注意： ...
2013-06-06 10:06*9节 城市维护建设税基本原理 一、概念 城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。 二、特点： 1.税款 ...
2013-06-06 10:062013注册会计师《税法》第四章科目辅导汇总 注会《税法》第四章科目辅导(1) 注会《税法》第四章科目辅导(9) 注会《税法》第四章科目辅导(2) 注会《税 ...
2013-06-06 10:06第七节 税收优惠 一、起征点 对于经营营业税应税项目的个人，营业税规定了起征点。营业额达到或超过起征点即照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免 ...
2013-06-06 10:06(四)销售自产货物**增值税应税劳务并同时**建筑业劳务的征税问题 (1)纳税人(同上)以签订总包或分包合同方式开展经营活动时，销售自产货物**增值税应税 ...
2013-06-06 10:06二、营业税与增值税征税范围划分 (一)建筑业务征税问题 ①基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑 ...
2013-06-06 10:06第六节 几种特殊经营行为的税务处理 一、兼有、兼营与混合销售行为税务处理 经营行为 1.兼营不同税目的应税行为： 营业税纳税人从事不同税率的应税项 ...
2013-06-06 10:06十、营业额的其他规定 1.单位和个人**营业税应收税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，①允许退还已征税款，②也 ...
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八、销售不动产或受让土地使用权2 1.单位销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为 ...
2013-06-06 10:06七、服务业 1.一般代理业以代理者向委托方实际收到的报酬为营业额。 2.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入，应照章征收营业税 ...
2013-06-06 10:06四、邮电通信业务 1.集中受理跨省出租电路业务：受理地区的电信部门余额计税;**跨省电信业务的电信部门：按各自取得的价款为营业额计征营业税。 2.邮 ...
2013-06-06 10:06【经典例题】某市工商银行2005年第3季度取得如下收入： 为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元; 销售各种凭证取得收入30万元; 向某商业企业发放周 ...
2013-06-06 10:06三、金融保险业 1.一般贷款业务：以贷款利息收入全额为营业额(包括加息、罚息)。 2.外汇转贷业务：上级行借入外汇后转给下级行，贷给国内用户，以贷款 ...
2013-06-06 10:06(二)建筑业 1.建筑业的总承包人，将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。 2.纳税人从事建 ...
2013-06-06 10:06第四节 计税依据 一、计税依据的一般规定 营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提**税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和 ...
2013-06-06 10:06(七)服务业(掌握)5% 1、服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会**服务的业务，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业(经营 ...
2013-06-06 10:06第三节 税目与税率 营业税的税目按行业、类别共设置了9个，税率也实行行业比例税率。 一、税目 (一)交通运输业3% 陆路运输、水路运输、航空运输、管道 ...
2013-06-06 10:06第二节 纳税义务人与扣缴义务人 一、纳税义务人 1.一般规定：在我国境内提**税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。 ...
2013-06-06 10:06*9节 营业税基本原理 一、营业税的概念 营业税是以在我国境内提**税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税 ...
2013-06-06 10:062013注册会计师《税法》第三章科目辅导汇总 注会《税法》第三章科目辅导(1) 【点击查看】 注会《税法》第三章科目辅导(2) 【点击查看】 注会《税法》 ...
2013-06-06 10:06第八节 征收管理 一、消费税的纳税义务发生时间、纳税期限： 与增值税原理一致。 委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。 二、 ...
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第七节 出口应税消费品退(免)税 一、基本规定： 二、生产企业出口应税消费品： 【经典例题】 2004年 外商投资举办的摩托车生产企业，1997年5月在我国 ...
2013-06-06 10:06(二)用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的税款抵扣 下列委托加工收回的应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除原材料已纳消费税税额 (1)委 ...
2013-06-06 10:06四、已纳消费税扣除的计算 (一)外购应税消费品已纳消费税的扣除 税法规定：对外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，可按当期生产领用数量计算准予 ...
2013-06-06 10:06【例3-7】某烟草进出口公司从国外进口卷烟200箱(每箱250条)，共支付买价175000元，支付到达我国海关前的运输费用100000元、保险费用50000元。假定进口 ...
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三、进口应税消费品应纳税额计算 (一)计算方法： 1.从价定率办法计税：计税依据为组成计税价格，组价中应包含进口消费税税额。 应纳税额=组成计税价格 ...
2013-06-06 10:06二、委托加工应税消费品税务处理 (一)什么是委托加工的应税消费品 委托加工应税消费品是指委托方**原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助 ...
2013-06-06 10:06(二)自产自用应税消费税计算 1.用于本企业连续生产应税消费品不缴纳消费税 2.用于其它方面：于移送使用时纳税 ①本企业连续生产非应税消费品和在建工 ...
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