第五节 法律责任 熟悉：违反税法行为及相关法律责任(如：罚款金额、倍数、比率) 违反税务管理基本规定行为的处罚 1.纳税人有下列行为之一的，由税务机 ...
2013-06-06 17:06第四节 税务检查 二、税务检查的职责 重点：税务检查的权利 税务机关进行税务检查中的权利主要有：包括查账权、场地检查权、责成**资料权、询问权、在 ...
2013-06-06 17:06情形原因处理 税款的退还 (纳税人多缴纳税款) 纳税人原因 税务机关发现后应当立即退还(无限期) 税务机关原因 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的 ...
2013-06-06 17:06(八)税收强制执行措施 税收强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。 执 ...
2013-06-06 17:062.税收调整制度： 所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织 ： (1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关 ...
2013-06-06 17:06(三)税收滞纳金征收制度 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日 ...
2013-06-06 17:06第三节 税款征收 一、税款征收原则 (一)税务机关是征税的惟一行政主体的原则; (二)税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款; (三)税务机关不得 ...
2013-06-06 17:06七、资源税的纳税义务发生时间和地点 (一)纳税时间同增值税 (1)纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收 ...
2013-06-06 17:06五、计税依据 1、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量; 2、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量; 4、纳税人 ...
2013-06-06 17:06第九节 资源税法律制度 一、纳税人 资源税的纳税人，是指在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人。 二、征税范围 目前资源税的征税范围仅包括 ...
2013-06-06 17:06二、账簿、凭证管理 (一)账簿、凭证管理 1.关于对账簿、凭证设置的管理 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置 ...
2013-06-06 17:06(二)变更、注销税务登记:适用范围、时间要求 1.变更税务登记的范围及时间要求： (1)适用范围。纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变 ...
2013-06-06 17:06*9节 税收征收管理法概述 二、税收征收管理法的适用范围 《征管法》第二条规定：凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。这就明确界 ...
2013-06-06 17:062013注册会计师《税法》第十四章科目辅导汇总 1 注会《税法》第十四章科目辅导（1） 【点击查看】 2 注会《税法》第十四章科目辅导（2） 【点击查看】 ...
2013-06-06 17:06第四节 国际税收协定 国际税收协定是指两个或两个以上主权国家，为了协调相互间的税收分配关系和解决重复征税问题，经对等协商和谈判所缔结的一种书面 ...
2013-06-06 17:06四、国际反避税的措施 八项措施 相关要点 (一)国际反避税的一般方法1.在税法中制定反避税条款： ①在一般条款中，注意准确使用文字，设法堵塞漏洞; ② ...
2013-06-06 17:06二、国际避税的主要方法 项目 国际避税的主要方法 要点 1.采取人员流动避税结合我国个人所得税居民身份的认定 2.通过资金或货物流动避税 3.选择有利的 ...
2013-06-06 17:06二、抵免法 含义：是指行使居民税收管辖权的国家，对其国内、外的全部所得征税时，允许纳税人将其在国外已缴纳的所得税额从应向本国缴纳的税额中抵扣 ...
2013-06-06 17:06第二节 国际重复征税消除的主要方法 一、 免税法 运用 要点 1.含义：指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，在一定条件下放弃行使居民管辖权， ...
2013-06-06 17:06*9节 国际重复征税及其产生 一、国际重复征税的概念 (一)含义：国际重复征税是指两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一征税对象进行分别课税所形 ...
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(十七)企业利用资金为股东个人购买汽车征收个人所得税问题 (1)企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物 ...
2013-06-06 17:06(十四)个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税的方法 例：某人通过竟拍取得打包债权3件，支付债权费用100万元，取得合计债权金额为150万元，其中 ...
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4. 中国境内企业董事或高层管理人员纳税义务的 担任中国境内企业董事或高层管理人员(一般包括正、副(总)经理、各职能技师、总监及其他类似公司管理层 ...
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4. 中国境内企业董事或高层管理人员纳税义务的 担任中国境内企业董事或高层管理人员(一般包括正、副(总)经理、各职能技师、总监及其他类似公司管理层 ...
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(十)在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得的征税问题 这类纳税人可能是居民纳税人，也可能是非居民纳税人，这要取决于在中国的居住时间，对其工资 ...
2013-06-06 16:06(七)关于支付各种免税之外的保险金的征税方法 企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入 ...
2013-06-06 16:06(二)取得不含税全年一次性奖金收入个人所得税计算 级数 全月不含税收入级距 税率(% ) 速算扣除数(元) 1 不超过475元的部分 5 0 2 超过475元至1825元的 ...
2013-06-06 16:06十二、应纳税额计算中的特殊问题 (一)个人取得全年一次性奖金计税方法 1、先将当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣 ...
2013-06-06 16:06十一、其他所得应纳税额的计算3 计算公式： 应纳税额=应纳税所得额适用税率=每次收入额20% 总结：11个税目税额计算方法： 应税项目 税 率 应纳税额计 ...
2013-06-06 16:06九、财产转让所得的计税方法 (一)一般情况下财产转让所得应纳税额的计算 1、有价证券 应纳税所得额=每次收入额-财产原值-合理税费 应纳税额=应纳税所 ...
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