六、评价审计证据 (一)发现舞弊时对审计的影响 如果发现某项错报，注册会计师应当考虑该项错报是否表明存在舞弊。如果某项错报表明存在舞弊，注册会计 ...
2013-06-13 11:06第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑 违反法规行为，是指被审计单位有意或无意地违反会计准则和相关会计制度之外的法律法规的行为。涉及三个方面(1 ...
2013-06-13 11:06第二十一章 对舞弊和法律法规的考虑 一、重难点讲解 *9节 财务报表审计中对舞弊的考虑 (一)治理层、管理层和注册会计师对舞弊的责任 1.防止或发现舞弊 ...
2013-06-09 17:06第三节 银行存款审计 一、审计目标 二、银行存款内部控制的测试 三、银行存款的实质性程序 银行存款的实质性程序一般包括： 1.实施实质性分析程序。计 ...
2013-06-09 16:06第二节 库存现金审计 一、审计目标 二、库存现金内部控制的测试 (一)库存现金内部控制的特点 同前 (二)库存现金内部控制的测试 1、了解内部控制。(编 ...
2013-06-09 16:06*9节 货币资金审计概述 一、货币资金与交易循环 二、涉及的主要凭证和会计记录 货币资金审计涉及的凭证和会计记录主要有：(1)现金盘点表。(2)银行对账 ...
2013-06-09 16:062013注册会计师《审计》第十九章科目辅导汇总 1 注会《审计》第十九章科目辅导(1) 【点击查看】 2 注会《审计》第十九章科目辅导(2) 【点击查看】 3 ...
2013-06-09 16:06第五节 筹资交易的实质性程序 一、实质性分析程序 二、交易的细节测试 负债，注册会计师对于负债项目的审计，主要是防止企业低估债务。低估债务经常伴 ...
2013-06-09 16:06第四节 筹资活动的内部控制和控制测试 一、筹资活动的内部控制 应付债券内部控制的主要内容： (1)应付债券的发行要有正式的授权程序，每次均要由董事 ...
2013-06-09 16:06第三节 投资交易的实质性分析程序 一、实质性分析程序 一搬不用 二、交易的细节测试 1、投资购入 2、投资卖出 3、投资收益 三、长期股权投资审计 (一) ...
2013-06-09 16:062013注册会计师《审计》第十六章科目辅导汇总 1 注会《审计》第十六章科目辅导(1) 【点击查看】 2 注会《审计》第十六章科目辅导(2) 【点击查看】 3 ...
2013-06-09 16:062013注册会计师《审计》第十七章科目辅导汇总 1 注会《审计》第十七章科目辅导(1) 【点击查看】 2 注会《审计》第十七章科目辅导(2) 【点击查看】 3 ...
2013-06-09 16:062013注册会计师《审计》第十八章科目辅导汇总 1 注会《审计》第十八章科目辅导(1) 【点击查看】 2 注会《审计》第十八章科目辅导(2) 【点击查看】 3 ...
2013-06-09 16:06*9节 筹资与投资循环的特点 一、投资与筹资循环的性质 筹资与投资循环由筹资活动和投资活动的交易事项构成，筹资活动主要由借款交易和股东权益交易组 ...
2013-06-09 16:06第三节 人力资源与工薪循环的实质性程序 一、实质性分析程序 1.分析可能影响工薪金额变化的因素 (1)员工结构的变更以及针对不同各类的平均工薪水平和 ...
2013-06-09 16:06第二节 人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试 一、内部控制目标、内部控制与审计测试的关系 注意发生性认定 二、人力资源与工薪循环的内部控制 1、 ...
2013-06-09 16:06*9节 人力资源与工薪循环的特点 一、不同行业工薪的性质 二、涉及的主要凭证与会计记录 1.人事和雇用记录 2.工时记录和工薪表 3.支付工薪记录 4.个人 ...
2013-06-09 16:06要求： (1)针对资料一(3)，对于T公司使用磅称测量方法进行的存货盘点，简要说明A注册会计师在监盘过程中应当考虑实施哪些审计程序。 【答案】：在监盘 ...
2013-06-09 16:064、特殊情况的处理 1)由于存货的性质或位置而无法实施监盘程序。如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当考虑 ...
2013-06-09 15:063、存货监盘程序 1)观察程序。在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定①应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，②并附有盘 ...
2013-06-09 15:062、存货监盘计划 1)制定存货监盘计划的基本要求。注册会计师应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位 ...
2013-06-09 15:06第三节 生产与存货循环的实质性程序 一、生产与存货交易的实质性程序 (一)实质性分析程序 1、根据被审计单位的经营活动、**商的发展历程、贸易条件、 ...
2013-06-09 15:06第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试 一、生产与存货交易的内部控制 总体上看，存货与仓储循环的内部控制主要包括存货的内部控制、成本会计制 ...
2013-06-09 15:06*9节 生产与存货循环的特点 一、不同行业类型的存货性质 二、涉及的主要凭证与会计记录 (一)生产指令 (二)领发料凭证 (三)产量和工时记录 (四)工薪汇 ...
2013-06-09 15:06第三节 采购与付款循环的实质性程序 一、应付账款的审计目标与实质性程序(教材P417419) 应付账款实质性程序 被审计单位： S公司 项目： 应付账款 编制 ...
2013-06-09 15:06第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试 一、采购与付款交易的内部控制 1.采购与付款交易不相容岗位至少包括(教材P403) (1)请购与审批; (2)询价与 ...
2013-06-09 15:06本章知识要求和能力等级 知识要求 能力等级 1．采购与付款循环的特点 3 2．采购与付款循环的内部控制和控制测试 3 3．采购与付款交易的实质性程序 3 ...
2013-06-09 14:062013注册会计师《审计》第十四章科目辅导汇总 1 注会《审计》第十四章科目辅导（1） 【点击查看】 2 注会《审计》第十四章科目辅导（2） 【点击查看】 ...
2013-06-07 15:06三、实质性程序的时间：期末 (一)如何考虑是否在期中实施实质性程序 注册会计师可能在期中实施实质性程序。 注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程 ...
2013-06-07 15:06第四节 实质性程序(以后要结合账户学习) 一、实质性程序的含义和要求 (一)实质性程序的含义 1.含义：实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险 ...
2013-06-07 15:06
