*9节 人力资源与工薪循环的特点 一、不同行业工薪的性质 二、涉及的主要凭证与会计记录 1.人事和雇用记录 2.工时记录和工薪表 3.支付工薪记录 4.个人 ...
2013-06-09 16:06要求： (1)针对资料一(3)，对于T公司使用磅称测量方法进行的存货盘点，简要说明A注册会计师在监盘过程中应当考虑实施哪些审计程序。 【答案】：在监盘 ...
2013-06-09 16:064、特殊情况的处理 1)由于存货的性质或位置而无法实施监盘程序。如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当考虑 ...
2013-06-09 15:063、存货监盘程序 1)观察程序。在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定①应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，②并附有盘 ...
2013-06-09 15:062、存货监盘计划 1)制定存货监盘计划的基本要求。注册会计师应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位 ...
2013-06-09 15:06第三节 生产与存货循环的实质性程序 一、生产与存货交易的实质性程序 (一)实质性分析程序 1、根据被审计单位的经营活动、**商的发展历程、贸易条件、 ...
2013-06-09 15:06第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试 一、生产与存货交易的内部控制 总体上看，存货与仓储循环的内部控制主要包括存货的内部控制、成本会计制 ...
2013-06-09 15:06*9节 生产与存货循环的特点 一、不同行业类型的存货性质 二、涉及的主要凭证与会计记录 (一)生产指令 (二)领发料凭证 (三)产量和工时记录 (四)工薪汇 ...
2013-06-09 15:06第三节 采购与付款循环的实质性程序 一、应付账款的审计目标与实质性程序(教材P417419) 应付账款实质性程序 被审计单位： S公司 项目： 应付账款 编制 ...
2013-06-09 15:06第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试 一、采购与付款交易的内部控制 1.采购与付款交易不相容岗位至少包括(教材P403) (1)请购与审批; (2)询价与 ...
2013-06-09 15:06本章知识要求和能力等级 知识要求 能力等级 1．采购与付款循环的特点 3 2．采购与付款循环的内部控制和控制测试 3 3．采购与付款交易的实质性程序 3 ...
2013-06-09 14:062013注册会计师《审计》第十四章科目辅导汇总 1 注会《审计》第十四章科目辅导（1） 【点击查看】 2 注会《审计》第十四章科目辅导（2） 【点击查看】 ...
2013-06-07 15:06三、实质性程序的时间：期末 (一)如何考虑是否在期中实施实质性程序 注册会计师可能在期中实施实质性程序。 注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程 ...
2013-06-07 15:06第四节 实质性程序(以后要结合账户学习) 一、实质性程序的含义和要求 (一)实质性程序的含义 1.含义：实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险 ...
2013-06-07 15:06四、控制测试的范围 (一)控制测试范围的含义：指某项控制活动的测试次数。注册会计师应当设计控制测试，以获取控制在整个拟信赖的期间有效运行的充分 ...
2013-06-07 15:06四、控制测试的范围 (一)控制测试范围的含义：指某项控制活动的测试次数。注册会计师应当设计控制测试，以获取控制在整个拟信赖的期间有效运行的充分 ...
2013-06-07 15:06三、控制测试的时间 (一)控制测试的时间的含义 1.控制测试的时间包含两层含义：一是何时实施控制测试;二是测试所针对的控制适用的时点或期间。 2.测试 ...
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第三节 控制测试 一、控制测试的含义和要求 (一)控制测试的含义 1.含义：控制测试指的是测试控制运行的有效性。(注意其测试目的与了解内部控制不同); ...
2013-06-07 15:06第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施 注册会计师应当针对评估的认 ...
2013-06-07 15:06二、增加审计程序不可预见性的方法 注册会计师可以通过以下方式提高审计程序的不可预见性：(1)对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户 ...
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*9节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 检查风险 控制风险 固有风险 审计风险 审计风险模型： 评估重大错报风险： 财务报表层次重大错报风 ...
2013-06-07 15:062013注册会计师《审计》第十五章科目辅导汇总 1 注会《审计》第十五章科目辅导(1) 【点击查看】 2 注会《审计》第十五章科目辅导(2) 【点击查看】 3 ...
2013-06-07 15:06函证的步骤： 函证的范围和对象 注册会计师应当对应收账款进行函证，如果不函要说明理由。如果认为函证无效，应实施替代程序，获取充分适当的审计证据 ...
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三、应收账款的实质性程序 (一)应收账款审计目标 确定应收帐款是否存在;确定应收账款是否归属被审计单位所有;取定应收账款及其坏账准备记录是否完整; ...
2013-06-07 15:06二、营业收入的实质性程序 (一)营业收入的审计目标 审计目标一般包括：确定记录的营业收入是否已发生，且与被审计单位有关;确定营业收入记录是否完整; ...
2013-06-07 15:06第三节 销售与收款循环的实质性程序 销售与收款交易的实质性程序 (一)销售与收款的实质性分析程序 步骤与第九章一样 (1)识别需要运用分析程序的账户余 ...
2013-06-07 15:06四、控制测试(新) (一)概述 如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试，就控制在相关期间或时点的运行有 ...
2013-06-07 15:06二、收款交易的内部控制 收款交易的内部控制 1.单位应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》，及时办理销售收款业务。 2.单位应将销售收入及 ...
2013-06-07 15:06第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试 一、销售交易的内部控制 (一) 表l5-3 销售交易的控制目标、内部控制和测试一览表(掌握) 内部控制目标 关 ...
2013-06-07 15:06*9节 销售与收款循环的特性 一、不同行业类型的收入来源 表15-2 一个企业所处的行业和经营性质决定了该企业的收入来源，以为获取收入而相应产生的各项 ...
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