第三节 风险管理程序 风险管理程序可分为四步骤：*9步是风险识别;第二步是对主要风险进行评估;第三步是确定风险评级和应对计划;第四步是风险监察。 一 ...
2013-07-04 10:07第二节 风险管理的概念 一、 内部控制与风险管理的联系 在COSO委员会发布的《内部控制-整合框架》中，控制环境是其它内部控制元素的根基，它的构成元 ...
2013-07-04 10:07第二节 风险管理的概念 一、 内部控制与风险管理的联系 在COSO委员会发布的《内部控制-整合框架》中，控制环境是其它内部控制元素的根基，它的构成元 ...
2013-07-04 10:07三、企业可能面对的风险种类 在商业活动的层面上，企业可能面对的风险可分为两大类：行业风险和经营风险。 (一)行业风险 行业风险是指在特定行业中与 ...
2013-07-04 10:07*9节 风险概览 一、风险的定义 风险的定义主要可分为两种 （一）事件发生的不确定性 从主观观点而言，风险是指在一定情况下的不确定性，此不确定性意 ...
2013-07-04 10:07二、公司治理报告和披露 一个强有力的披露制度是以市场为基础的监督企业行为的关键特征，是股东有效行使其表决能力的先决条件。拥有规模庞大且交易活 ...
2013-07-04 10:07(二)有效的公司治理制度 有效的公司治理要求董事会把重点放在全面的监督和公司的管理上来，并且不必参与公司的日常运作。这样，董事会能够对于企业组 ...
2013-07-04 10:07综上所述，影响企业创造价值的因素有三个： (1)投资资本回报率：反映企业的盈利能力，由投资活动和运营活动决定; (2)资本成本：用加权平均资本成本计 ...
2013-07-04 10:073.促进道德和负责任的决策 良好的公司治理最终需要诚信的人员。每个企业应该确定自己的政策，以影响董事和关键管理人员的适当行为。行为守则是一种引 ...
2013-07-04 10:07第四节 内部控制与公司治理 一、公司治理制度和原则 公司治理是在合法、合理、可持续性的基础上实现股东价值*5化，同时确保公平对待每一个利益相关者 ...
2013-07-04 10:07五、审计委员会与外聘审计师 审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任，应监督新审计师的选择过程，批准外聘审 ...
2013-07-04 09:07四、审计委员会与内部审计 确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。审计委员会应监察和评估内部审计职能 ...
2013-07-04 09:07第三节 审计委员会的监察角色 一、审计委员会与内部控制 审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验 ...
2013-07-04 09:07五、监察 内部控制系统必须接受监察。监察是不断对内部控制系统的表现进行评估的过程，可以通过持续的监察活动或单独的评估来实现。监察可确保内部控 ...
2013-07-04 09:07四、信息与沟通 信息与沟通是指在人员能够履行责任的方式及时间范围内，识别、取得和报告经营、财务及法律遵守的相关资讯的有效程序和系统。信息和沟 ...
2013-07-04 09:07二、风险评估 按照COSO立体模型，控制活动的上一层是风险评估。作为整体内部控制结构的一部分，企业应实施一个程序，来评估可能影响其各种内部控制目 ...
2013-07-04 09:07第二节 COSO内部控制内容的实践 COSO内部控制框架的五个要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监察。以下分别介绍这五个要素中需要掌 ...
2013-07-04 09:073. 中国内部控制的发展状况 2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布《企业内部控制基本规范》(简称内控规范)，自2009年7月1日起 ...
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二、内部控制的演变和发展 内部控制的演变和发展经历了如下阶段： 1.内部控制在20世纪80年代的控制理论 自20世纪80年代以来，内部控制的理论研究有了 ...
2013-07-04 09:07*9节 内部控制的定义和发展 一、内部控制的定义 内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策。内部控制还应确保识别可能阻碍实现这些目标的风 ...
2013-07-04 09:072013注册会计师《战略风险》第七章科目辅导汇总 注会《战略风险》第七章科目辅导(1) 注会《战略风险》第七章科目辅导(9) 注会《战略风险》第七章科目 ...
2013-07-04 09:07
4.减损型现金短缺 处于第四象限的业务单位(或企业)在减损股东财富，并且由于增长缓慢遇到现金短缺问题。这种业务不能通过扩大销售解决问题。由于股东 ...
2013-07-04 09:07二、战略变革的时机选择 信息是管理者认识变革力量大小的根据。财务报告、质量控制数据、预算和标准成本信息是主要的内容。这些数据可以显示外部和内 ...
2013-07-04 09:07第三节 变革管理 一、战略变革的必要性 企业变革的核心是管理变革，而管理变革的成功来自于变革管理。变革的成功率并不是100%，甚至更低，常常使人产 ...
2013-07-04 09:07四、统计分析与专题报告 (一)统计分析报告 统计分析结果可以通过表格式、图形式和文章式等多种形式表现出来。文章式的主要形式是统计分析报告。它是全 ...
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二、基于创造价值/增长率的财务战略选择 创造价值是财务管理的目标，也是财务战略管理的目标。为实现财务目标，必须找到影响创造价值的主要因素，以及 ...
2013-07-04 09:074.低经营风险与低财务风险搭配 这种搭配具有很低的总体风险。例如，一个成熟的公用企业，只借入很少的债务资本。 对于债权人来说，这是一个理想的资本 ...
2013-07-03 17:07
(六)经营风险和财务风险的搭配 经营风险的大小是有特定的经营战略决定的，财务风险的大小是由融资结构等因素决定的，它们共同决定了企业的总风险。经 ...
2013-07-03 17:07(五)不同发展阶段的财务战略 企业在不同发展阶段的特征如表72所示： 表72 企业发展各阶段的特征 企业的发展阶段 起步期 成长期 成熟期 衰退期 经营风 ...
2013-07-03 17:07
(四)生命周期理论与波士顿矩阵结合 如果把生命周期理论与波士顿矩阵结合起来，可以得到一个新的矩阵(见图73)，这样能将生命周期与战略选择联系起来。 ...
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