编制付款凭单环节的控制活动包括以下内容(6个方面) (1)确定**商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性。 (2)确定**商发票计算的正确性。 (3)编制 ...
2015-09-01 14:09
1.请购商品或劳务环节的控制活动(4个方面) (1)仓储部门填写请购单，通常由仓储部门经理在请购单上签字审批。 (2)生产部门填写请购单，通常由生产部门 ...
2015-09-01 14:09
执行采购环节的控制活动(2个方面) (1)在采用自动化信息系统的被审计单位，采购业务员根据系统显示的待处理的采购订单信息，安排**商发货、开具采购发 ...
2015-09-01 14:09
验收商品环节的控制活动(4个方面) (1)验收管理员首先需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后盘点商品并检查商品有无损坏。 (2)验收管理员对 ...
2015-09-01 14:09
按月寄出对账单 由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员按月向客户寄发对账单，能促使客户在发现应付账款余额不正确后及时反馈有关信息。 为了使 ...
2015-09-01 14:09
适当的职责分离 适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误。 例如： 主营业务收入账如果系由记录应收账款账之外的职员独立登记，并由另一位不负 ...
2015-09-01 13:09
(一)接受客户订购单环节的控制程序 1.销售业务员接受客户订购单; 2.销售经理对客户订购单授权审批; 3.销售单管理部门根据审批后的客户订购单编制连续 ...
2015-09-01 13:09
对于授权审批问题，注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序： 在销售发生之前，赊销已经正确审批。 非经正当审批，不得发出货物。 销售价格、 ...
2015-09-01 13:09
只有具备充分的记录手续，才有可能实现其他各项控制目标。例如， 企业在收到客户订购单后，就立即编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准 ...
2015-09-01 13:09
综合题易考点：实质性程序的含义和要求 (一)实质性程序的含义 实质性程序，是指用于发现认定层次重大错报的审计程序。实质性程序包括下列两类程序： 1 ...
2015-09-01 13:09
(一)进一步审计程序的含义 进一步审计程序，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和 ...
2015-09-01 13:09
(一)影响总体审计方案的因素 注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险以及采取的总体应对措施，对拟实施进一步审计程序的总体审计方案具有重大影响 ...
2015-09-01 13:09
(一)控制环境的定义 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。 (二)了解控制环境的要求 在评价 ...
2015-09-01 13:09
(六)整体层面的内部控制与控制环境的关系 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境，因此，注册会计师在评估财务报表层次的重大错报风险 ...
2015-09-01 13:09
(一)对整体层面内部控制了解的人员 对整体层面内部控制的了解由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责，同时需要项目组其他成员的参 ...
2015-09-01 13:09
1.重要性; 2.相关风险的重要程度; 3.被审计单位的规模; 4.被审计单位业务的性质，包括组织结构和所有权特征; 5.被审计单位经营的多样性和复杂性; 6.适 ...
2015-09-01 13:09
内部生成信息的控制和与经营目标、合规目标相关的控制 1.如果在设计和实施进一步审计程序时拟利用被审计单位内部生成的信息，针对该信息完整性和准确 ...
2015-09-01 13:09
1.内部控制的含义 内部控制，是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计 ...
2015-09-01 13:09
内部控制的要素 1.控制环境; 2.风险评估过程; 3.与财务报告相关的信息系统和沟通; 4.控制活动; 5.对控制的监督。 专业的cpa考生学习平台与职业发展平 ...
2015-09-01 13:09
注册会计师需要了解的内部控制并非被审计单位所有的内部控制 注册会计师审计的目标是对财务报表是否不存在重大错报发表审计意见，尽管要求注册会计师 ...
2015-09-01 13:09
例如： 1.会计政策和行业特定惯例，包括特定行业的重要活动(如银行业的贷款和投资、医药行业的研究与开发活动); 2.收入确认惯例; 3.公允价值会计核算; ...
2015-09-01 13:09
注册会计师应当了解被审计单位的筹资活动。主要包括： 1.债务结构和相关条款，包括资产负债表外融资和租赁安排。例如，获得的信贷额度是否可以满足营 ...
2015-09-01 13:09
(一)了解行业状况，如下图所示： 【解读】行业状况属于非财务信息，也是被审计单位的外部信息。 在审计实务中，注册会计师非常重视了解行业状况的非财 ...
2015-09-01 13:09
(一)项目组内部讨论的目标 实施项目组内部讨论的目标在于使项目组成员明确以下方面： 1.了解在各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务报表重大错报 ...
2015-09-01 11:09
注册会计师应当了解被审计单位的投资活动。主要包括： 1.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况，包括业务重组或某些业务的终止。注册会计师应 ...
2015-09-01 11:09
(一)了解所有权结沟 对被审计单位所有权结构的了解有助于注册会计师识别关朕方关系并了解被审计单位的决策过程。 注册会计师应当了解所有权结构以及所 ...
2015-09-01 11:09
风险评估程序，是指注册会计师为了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险而实施的审计程序。 【解读】风险评估程序是几种单项审计程 ...
2015-09-01 11:09
1.注册会计师需要关注的舞弊风险迹象 【解读】 与函证程序有关的舞弊风险迹象的例子包括： (1)管理层不允许寄发询证函; (2)管理层试图拦截、篡改询证 ...
2015-09-01 11:09
1.总体要求 注册会计师应当调查不符合事项，以确定是否表明存在错报。 2.不符事项可能显示财务报表存在错报或潜在错报 当识别出错报时，注册会计师需 ...
2015-09-01 11:09
