观察管理层制定的盘点程序（如对盘点时及其前后的存货移动的控制程序）的执行情况。这有助于注册会计师获取有关管理层指令和程序是否得到适当设计和执 ...
2015-11-05 13:11为验证财务报表上存货余额的真实性，还必须对存货的计价进行审计，即确定存货实物数量和永续盘存记录中的数量是否经过正确地计价和汇总。存货计价测试 ...
2015-11-05 13:11（一）与治理层沟通 1.沟通的范围：应沟通注意到的违反法律法规事项，但不必沟通明显不重要的事项。 2.沟通的方式：通常采用书面形式，将书面文件送治 ...
2015-11-05 13:11（一）了解法律法规的框架 在了解被审计单位及其环境时，应总体了解适用于被审计单位及其所处行业或领域的法律法规框架以及被审计单位如何遵守这些法 ...
2015-11-05 13:11不利影响 除非法律法规允许或要求，注册会计师不得**保管客户资金或其他资产的服务。 保管客户资金或其他资产可能会对职业道德基本原则产生不利影响。 ...
2015-11-05 13:11具体业务层面的防范措施 （1）对已执行的非鉴证业务，由未参与该业务的注册会计师进行复核，或在必要时**建议； （2）对已执行的鉴证业务，由鉴证业务 ...
2015-11-05 13:11不利影响 在某客户运用会计准则对特定交易和事项进行处理，且已由前任注册会计师发表意见的情况下，如果注册会计师应客户的要求**第二次意见，可能产 ...
2015-11-05 13:11注册会计师与客户存在直接竞争关系，或与客户的主要竞争者存在合资或类似关系，可能对客观和公正原则产生不利影响 注册会计师为两个以上客户**服务， ...
2015-11-05 13:11（1）以投标方式接替前任注册会计师的工作 如果注册会计师在了解所有相关情况前就承接业务，可能对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响。注册会 ...
2015-11-05 13:11不利影响 注册会计师通过广告或其他营销方式招揽业务，可能对职业道德基本原则产生不利影响。 在向公众传递信息时，注册会计师应当维护职业声誉，做到 ...
2015-11-05 13:11当应邀投标时，在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由； 要求前任注册会计师**已知悉的相关事实 ...
2015-11-05 13:11会计师事务所与其他会计师事务所或实体构成联合体，这些联合体是否形成网络取决于具体情况，而不取决于会计师事务所或实体是否在法律上各自独立。 不 ...
2015-11-05 13:111.网络是指由多个实体组成，旨在通过合作实现下列一个或多个目的的联合体： （1）共享收益或分担成本； （2）共享所有权、控制权或管理权； （3）共享 ...
2015-11-05 13:11（一）直接经济利益和间接经济利益 直接经济利益是指下列经济利益： （1）个人或实体直接拥有并控制的经济利益； （2）个人或实体通过投资工具拥有的 ...
2015-11-05 13:111.编制纳税申报表的服务 纳税申报表须经税务机关审查或批准。如果管理层对纳税申报表承担责任，会计师事务所**此类服务通常不对独立性产生不利影响 2. ...
2015-11-05 13:11与重大非常规交易或判断事项相关的风险很少受日常控制的约束。注册会计师应了解被审计单位是否针对特别风险设计和实施了专门控制。 如管理层未能实施 ...
2015-11-05 13:11日常的、不复杂的、经正规处理的交易不太可能产生特别风险。与重大非常规交易和判断事项有关的交易通常可能产生特别风险。 1.非常规交易的特征 （1） ...
2015-11-05 13:111.不影响独立性的情形： （1）沟通审计相关的事项 在审计过程中，会计师事务所与审计客户管理层就下列事项进行沟通，通常不对独立性产生不利影响： 1 ...
2015-11-05 13:11知识点：信息处理 1.一般控制存在缺陷，导致财务报表层的重大错报风险； 一般控制包括：数据中心和网络运行控制，系统软件的购置、修改及维护控制，接 ...
2015-11-05 13:111.风险是否属于舞弊风险； 2.风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关； 3.交易的复杂程度； 4.风险是否涉及重大的关联方交易 ...
2015-11-05 13:11知识点：内部控制的固有局限性 （一）导致固有局限性的主要原因： 1.人为判断可能出现错误、人为失误导致内部控制失效。 2.可能由于人员串通或管理层 ...
2015-11-05 13:11知识点：业绩评价 注册会计师了解与业绩评价有关的控制活动，主要包括： 1.分析评价实际业绩与预算（或预测、前期业绩）的差异； 2.综合分析财务数据 ...
2015-11-05 11:11知识点：实物控制 实物控制的效果影响资产的安全，从而对财务报表的可靠性及审计产生影响。实物控制主要包括： 1.对资产和记录采取适当的安全保护措施 ...
2015-11-05 11:11知识点：内部控制的程序 1.询问被审计单位的人员； 2.观察特定控制的运用； 3.检查文件和报告； 4.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。 专业的c ...
2015-11-05 11:11知识点：控制测试的必要性 控制测试需要考虑成本效益，并非在任何情况下都要实施。 当存在下列情形之一时，应当实施控制测试： 1.在评估认定层次重大 ...
2015-11-05 11:11知识点：监控人员 委派主任会计师、副主任会计师或具有足够专业胜任能力、适当经验和权限的其他人员实施监控。 监控的主要方式是选取已完成的业务实施 ...
2015-11-05 11:11知识点：监控过程 监控过程包括持续监控控制政策和定期检查工作底稿。前者直接针对每项质量控制要素，后者落实到每一位项目合伙人。 （一）持续监控控 ...
2015-11-05 11:11知识点：控制测试的含义 控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行。控制测试是为了获取控制执行有效性而实施的测试， ...
2015-11-05 11:11知识点：处理投诉和指控 （一）合理保证适当处理的投诉和指控 1.未能遵守职业准则和适用的法律法规的规定； 2.未能遵守会计师事务所质量控制制度。 （ ...
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