1.指导、监督与复核 项目合伙人负责组织对业务执行实施指导（事前）、监督（事中）与复核（事后）。 2.咨询 项目组应当考虑就重大的技术、职业道德及 ...
2015-11-05 14:11会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务： （1）能够胜 ...
2015-11-05 14:11（1）总体要求：会计师事务所应当制定监控政策和程序，以合理保证质量控制制度中的政策和程序是相关、适当的，并正在有效运行。 【提示】检查时可以不 ...
2015-11-05 14:11存货监盘针对的主要是存货的存在认定、完整性认定，注册会计师监盘存货的目的在于获取有关存货数量和状况的审计证据。此外，注册会计师还可能在存货监 ...
2015-11-05 14:11在被审计单位存货盘点结朿前，注册会计师应当： （1）再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点。 （2）取得并检查已填用、作废 ...
2015-11-05 13:11存货监盘计划应当包括以下主要内容： （1）存货监盘的目标、范围及时间安排。存货监盘的主要目标包括获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况以 ...
2015-11-05 13:11知识点：存货监盘的必要性 如果存货对财务报表是重要的，注册会计师应当实施下列审计程序，对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据： （1）在存 ...
2015-11-05 13:11（1）存货盘点范围。在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止 ...
2015-11-05 13:11评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序。注册会计师需要考虑指令和程序是否包括： （1）适当控制活动的运用； （2）准确认定在产品的完工 ...
2015-11-05 13:11观察管理层制定的盘点程序（如对盘点时及其前后的存货移动的控制程序）的执行情况。这有助于注册会计师获取有关管理层指令和程序是否得到适当设计和执 ...
2015-11-05 13:11为验证财务报表上存货余额的真实性，还必须对存货的计价进行审计，即确定存货实物数量和永续盘存记录中的数量是否经过正确地计价和汇总。存货计价测试 ...
2015-11-05 13:11（一）与治理层沟通 1.沟通的范围：应沟通注意到的违反法律法规事项，但不必沟通明显不重要的事项。 2.沟通的方式：通常采用书面形式，将书面文件送治 ...
2015-11-05 13:11（一）了解法律法规的框架 在了解被审计单位及其环境时，应总体了解适用于被审计单位及其所处行业或领域的法律法规框架以及被审计单位如何遵守这些法 ...
2015-11-05 13:11不利影响 除非法律法规允许或要求，注册会计师不得**保管客户资金或其他资产的服务。 保管客户资金或其他资产可能会对职业道德基本原则产生不利影响。 ...
2015-11-05 13:11具体业务层面的防范措施 （1）对已执行的非鉴证业务，由未参与该业务的注册会计师进行复核，或在必要时**建议； （2）对已执行的鉴证业务，由鉴证业务 ...
2015-11-05 13:11不利影响 在某客户运用会计准则对特定交易和事项进行处理，且已由前任注册会计师发表意见的情况下，如果注册会计师应客户的要求**第二次意见，可能产 ...
2015-11-05 13:11注册会计师与客户存在直接竞争关系，或与客户的主要竞争者存在合资或类似关系，可能对客观和公正原则产生不利影响 注册会计师为两个以上客户**服务， ...
2015-11-05 13:11（1）以投标方式接替前任注册会计师的工作 如果注册会计师在了解所有相关情况前就承接业务，可能对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响。注册会 ...
2015-11-05 13:11不利影响 注册会计师通过广告或其他营销方式招揽业务，可能对职业道德基本原则产生不利影响。 在向公众传递信息时，注册会计师应当维护职业声誉，做到 ...
2015-11-05 13:11当应邀投标时，在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由； 要求前任注册会计师**已知悉的相关事实 ...
2015-11-05 13:11会计师事务所与其他会计师事务所或实体构成联合体，这些联合体是否形成网络取决于具体情况，而不取决于会计师事务所或实体是否在法律上各自独立。 不 ...
2015-11-05 13:111.网络是指由多个实体组成，旨在通过合作实现下列一个或多个目的的联合体： （1）共享收益或分担成本； （2）共享所有权、控制权或管理权； （3）共享 ...
2015-11-05 13:11（一）直接经济利益和间接经济利益 直接经济利益是指下列经济利益： （1）个人或实体直接拥有并控制的经济利益； （2）个人或实体通过投资工具拥有的 ...
2015-11-05 13:111.编制纳税申报表的服务 纳税申报表须经税务机关审查或批准。如果管理层对纳税申报表承担责任，会计师事务所**此类服务通常不对独立性产生不利影响 2. ...
2015-11-05 13:11与重大非常规交易或判断事项相关的风险很少受日常控制的约束。注册会计师应了解被审计单位是否针对特别风险设计和实施了专门控制。 如管理层未能实施 ...
2015-11-05 13:11日常的、不复杂的、经正规处理的交易不太可能产生特别风险。与重大非常规交易和判断事项有关的交易通常可能产生特别风险。 1.非常规交易的特征 （1） ...
2015-11-05 13:111.不影响独立性的情形： （1）沟通审计相关的事项 在审计过程中，会计师事务所与审计客户管理层就下列事项进行沟通，通常不对独立性产生不利影响： 1 ...
2015-11-05 13:11知识点：信息处理 1.一般控制存在缺陷，导致财务报表层的重大错报风险； 一般控制包括：数据中心和网络运行控制，系统软件的购置、修改及维护控制，接 ...
2015-11-05 13:111.风险是否属于舞弊风险； 2.风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关； 3.交易的复杂程度； 4.风险是否涉及重大的关联方交易 ...
2015-11-05 13:11知识点：内部控制的固有局限性 （一）导致固有局限性的主要原因： 1.人为判断可能出现错误、人为失误导致内部控制失效。 2.可能由于人员串通或管理层 ...
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