（1）要求注册会计师加强对被审计单位及其环境的了解是必须的程序。 （2）要求注册会计师在审计的所有阶段（不仅在计划阶段）都要实施风险评估程序。 ...
2015-11-30 19:111.执行穿行测试的目的：证实对交易流程和相关控制的了解 2.如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环 ...
2015-11-30 19:11注册会计师可以通过以下方式提高审计程序的不可预见性： （1）对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序； （2 ...
2015-11-30 19:111.在确定实质性程序的范围时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果。 （1）注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越 ...
2015-11-30 19:11向项目组强调保持职业怀疑的必要性； 指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作； **更多的督导； 使某些程序不被管理层预见或事先了 ...
2015-11-30 19:11（1）如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对①剩余期间实施进一步的实质性程序，或②将实质性程序和控制测试结合使用，以将期中测试得出的 ...
2015-11-30 19:111.确定特别风险时应考虑的事项（选择题） （1）风险是否属于舞弊风险；（2）风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关；（3）交 ...
2015-11-30 19:11（1）接受客户订单。首先由客户提出订货要求。销售单管理部门根据以前列出已批准销售的****决定是否同意接受某客户的订单。如果该客户未被列入，则通 ...
2015-11-30 19:111.细节测试和实质性分析程序的适用性 细节测试适用于对各类交易、账户余额和披露认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试； 对在一段时期内存 ...
2015-11-30 18:11存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊，但了解舞弊风险迹象，有助于注册会计师对审计过程中发现的异常情况产生警觉，从而更有针对性地采取应对措施 ...
2015-11-30 18:11（1）为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收入 （2）为了达到报告期内降低税负或转移利润等目的而少计收入或延后确认收入 专业的cpa考生 ...
2015-11-30 18:11编制和签署支票的有关控制包括： 1.独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性。 2.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票。 3.被 ...
2015-11-30 18:11记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。这项功能的控制包括： 1.确定**商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性。 2.确定**商发票计算的 ...
2015-11-30 18:11应付账款的审计主要是检查付款记录是否完整。一般情况下，应付账款不需要函证， （1）函证应付账款的条件：①控制风险较高；②某应付账款明细账户金额 ...
2015-11-30 18:11验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单，作为验收和检验商品的依据。验收人员将商品送交仓库或其他请购部门时，应取 ...
2015-11-30 18:111.获取或编制固定资产和累计折旧分类汇总表，检查固定资产的分类是否正确并与总账数和明细账合计数核对相符，结合累计折旧、减值准备科目与报表数核对 ...
2015-11-30 18:11（一）计划和安排生产 生产计划部门的职责是根据客户订购单或者对销售预测和产品需求的分析来决定生产授权。如决定授权生产，即签发预先顺序编号的生 ...
2015-11-30 18:11（1）监盘程序。 评价盘点的控制观察盘点的执行检查存货执行抽盘 （2）执行抽盘。 在对存货盘点结果进行测试时，注册会计师可以： ①从存货盘点记录中 ...
2015-11-30 18:11（1）再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点。 （2）取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编 ...
2015-11-30 18:11如果存货对财务报表是重要的，注册会计师必须实施监盘程序。 存货监盘涉及的控制测试或实质性程序： （1）检查存货以确定其是否存在，评价存货状况， ...
2015-11-30 18:111.与管理层的沟通 己获取的证据表明存在或可能存在舞弊时，注册会计师应当尽早将此类事项与适当层次的管理层沟通。拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员 ...
2015-11-30 18:11函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序（存在性）。通过向往来银行的函证，注册会计师不仅可了解企业资产的存在，同时，函 ...
2015-11-30 18:111.发现舞弊时对审计的影响 （1）发现错报：如果某项错报表明存在舞弊，注册会计师应当考虑该项错报对审计工作其他方面的影响，特别是考虑管理层声明的 ...
2015-11-30 18:11治理层、管理层的责任 被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊负有主要责任： ①在治理层的监督下，管理层建立良好的控制环境，维护有关政策和程序 ...
2015-11-30 18:111.必须书面沟通的情况 （1）对于审计中发现的重大问题，如果根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通。 （2） ...
2015-11-30 18:111.注册会计师与财务报表审计相关的责任，包括： （1）注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见； （2）财务报表审计并不减 ...
2015-11-30 18:111.注册会计师可以接受专家在其专业领域的工作结果或结论，并作为适当的审计证据。但注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任并不因利用专家 ...
2015-11-30 18:111.注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，而不应完全依赖内部审计工作。 审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的 ...
2015-11-30 18:11（一）总体要求 如果审计客户长期未支付应付的审计费用，尤其是相当部分的审计费用在出具下一年度审计报告前仍未支付，可能因自身利益产生不利影响。 ...
2015-11-30 18:11（1）询问。 注册会计师应当询问治理层、管理层、内部审计人员，以确定其是否知悉任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控，以获取有关员工舞弊导致的财务报 ...
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