对回函可靠性产生影响的限制性条款: ①本信息是从电子数据库中取得,可能不包括被询证方所拥有的全部信息; ②本信息既不能保证准确也不能保证是*7的 ...
2015-11-30 19:11分析程序用作风险评估: ①总体要求:了解被审单位及其环境 ②具体运用:重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系,把预期数与实际数比较 ③特点 ...
2015-11-30 19:11对回函可靠性不产生影响的条款: ①**的本信息仅出于礼貌,我方没有义务必须**,我方不因此承担任何明示或暗示的责任、义务和担保。 ②本回复仅用于审 ...
2015-11-30 19:11分析程序用作实质性程序时,应当: ①考虑针对所涉及认定评估的重大错报风险和实施的细节测试,确定特定实质性分析程序对这些认定的适用性。 ②考虑可 ...
2015-11-30 19:11审计抽样的三个基本特征: ①对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 ②所有抽样单元都有被选取的机会 ③可以根据样本项目的测试结果 ...
2015-11-30 19:11①验证被询证者是否存在、是否与被审计单位之间缺乏独立性,其业务性质和规模是否与被询证者和被审计单位之间的交易记录相匹配。 ②将与从其它来源得 ...
2015-11-30 19:11可能导致非抽样风险的原因: ①选择的总体不适合于测试目标 ②未能适当地定义误差,导致未能发现样本中存在的偏差或错报 ③选择了不适于实现特定目标 ...
2015-11-30 19:11统计抽样的优点和缺点: ①能够客观的计量抽样风险,并通过调整样本规模精确地控制风险。 ②有助于注册会计师高效的设计样本,计量所获取证据的充分性 ...
2015-11-30 19:11统计抽样的额外成本: ①需要专业技能,因此需要增加额外的的支出对注册会计师进行培训。 ②要求单个样本项目符合统计要求,可能需要支出额外的费用。 ...
2015-11-30 19:11样本设计阶段的基本步骤: ①确定测试目标 ②定义总体和抽样单元 ③定义误差构成条件 ④确定审计程序 专业的cpa考生学习平台与职业发展平台,干货满满 ...
2015-11-30 19:11选取样本的基本方法: ①随机数表或计算机辅助审计技术选样 ②系统选样 ③随意选样 专业的cpa考生学习平台与职业发展平台,干货满满,抢鲜分享。欢迎 ...
2015-11-30 19:11记录抽样程序时应记录的内容: ①对所测试的设定控制的描述。 ②抽样的目标,包括与重大错报风险评估的关系。 ③对总体和抽样单元的定义,包括如何考 ...
2015-11-30 19:11针对剩余期间是否获取额外证据时,需要考虑的因素: ①所涉及的认定的重要性。 ②期中进行测试的特定目的。 ③控制改变实质性程序的程度。 ④期中实施 ...
2015-11-30 19:11非统计抽样方法下,定义总体的步骤: ①考虑总体的适当性和完整性 ②识别单个重大项目和及不重要的项目 专业的cpa考生学习平台与职业发展平台,干货满 ...
2015-11-30 19:11确定可接受的误受风险水平时,需要考虑下列因素: ①愿意接受的审计风险水平 ②评估的重大错报风险水平 ③针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风 ...
2015-11-30 19:11运用模型确定样本规模时,需要运用职业判断: ①评估的重大错报风险 ②确定可容忍错报 ③估计预计总体错报 ④评估其他实质性程序未能发现重大错报的风 ...
2015-11-30 19:11在细节测试中传统变量抽样的三种方法: ①均值估计抽样:总错报=样本审定金额/样本规模总体规模-总体账面金额 先算出每个的审定金额,推断出总的审定 ...
2015-11-30 19:11自动控制为企业带来的好处: ①能够有效处理大流量交易及数据 ②比较不容易被绕过 ③自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职 ...
2015-11-30 19:11程序和数据访问的要素: ①应用用户授权管理 ②高权限用户管理 ③职责分工和权限管理 ④认证和密码控制 ⑤用户监控 ⑥物理访问和环境控制 ⑦网络访问 ...
2015-11-30 19:11信息技术下自动控制的三方面: ①信息技术一般控制审计 ②信息技术应用控制审计 ③公司层面信息技术控制 专业的cpa考生学习平台与职业发展平台,干货 ...
2015-11-30 19:11程序开发控制包括的要素: ①程序开发的管理方法论 ②项目启动、分析和设计 ③测试和质量确保 ④数据迁移 ⑤程序实施和应急计划 ⑥流程更新和用户培训 ...
2015-11-30 19:11计算机运行的要素: ①系统作业管理 ②问题和故障管理 ③数据备份和恢复 ④备份介质的异地存放 ⑤灾难恢复 专业的cpa考生学习平台与职业发展平台,干 ...
2015-11-30 19:11审计程序单独或组合,用于风险评估程序、控制测试和实质性程序。 (一)检查 检查记录或文件可以**可靠程度不同的审计证据,审计证据的可靠性取决于记 ...
2015-11-30 19:111.如果未对总体进行分层,注册会计师通常不使用均值估计抽样。 2.比率估计抽样和差额估计抽样都要求样本项目存在错报。 3.预计只发现少量差异,不应使 ...
2015-11-30 19:11审计人员在进行财务报告审计时,如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据,则必须考虑相关信息和报告的质量。注册会计师需要在 ...
2015-11-30 19:111.概念:PPS抽样是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法,这种方法适用于交易发生额或账户余额存在高估的情况。PPS抽 ...
2015-11-30 19:111.信息技术一般性控制审计 信息系统一般性控制是指为了保证信息系统的安全,对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有 ...
2015-11-30 19:111.审计工作底稿以纸质、电子或其他介质形式存在。 2.审计工作底稿通常包括的内容: 总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、 ...
2015-11-30 19:11(1)会计师事务所应当自审计报告日起,对审计工作底稿至少保存10年。 (2)如果未能完成审计业务,会计师事务所应当自审计业务中止日起,对审计工作 ...
2015-11-30 19:11在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价。 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。控制环境本身并不能防 ...
2015-11-30 19:11