（1）为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收入 （2）为了达到报告期内降低税负或转移利润等目的而少计收入或延后确认收入 专业的cpa考生 ...
2015-11-30 18:11编制和签署支票的有关控制包括： 1.独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性。 2.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票。 3.被 ...
2015-11-30 18:11记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。这项功能的控制包括： 1.确定**商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性。 2.确定**商发票计算的 ...
2015-11-30 18:11应付账款的审计主要是检查付款记录是否完整。一般情况下，应付账款不需要函证， （1）函证应付账款的条件：①控制风险较高；②某应付账款明细账户金额 ...
2015-11-30 18:11验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单，作为验收和检验商品的依据。验收人员将商品送交仓库或其他请购部门时，应取 ...
2015-11-30 18:111.获取或编制固定资产和累计折旧分类汇总表，检查固定资产的分类是否正确并与总账数和明细账合计数核对相符，结合累计折旧、减值准备科目与报表数核对 ...
2015-11-30 18:11（一）计划和安排生产 生产计划部门的职责是根据客户订购单或者对销售预测和产品需求的分析来决定生产授权。如决定授权生产，即签发预先顺序编号的生 ...
2015-11-30 18:11（1）监盘程序。 评价盘点的控制观察盘点的执行检查存货执行抽盘 （2）执行抽盘。 在对存货盘点结果进行测试时，注册会计师可以： ①从存货盘点记录中 ...
2015-11-30 18:11（1）再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点。 （2）取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编 ...
2015-11-30 18:11如果存货对财务报表是重要的，注册会计师必须实施监盘程序。 存货监盘涉及的控制测试或实质性程序： （1）检查存货以确定其是否存在，评价存货状况， ...
2015-11-30 18:111.与管理层的沟通 己获取的证据表明存在或可能存在舞弊时，注册会计师应当尽早将此类事项与适当层次的管理层沟通。拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员 ...
2015-11-30 18:11函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序（存在性）。通过向往来银行的函证，注册会计师不仅可了解企业资产的存在，同时，函 ...
2015-11-30 18:111.发现舞弊时对审计的影响 （1）发现错报：如果某项错报表明存在舞弊，注册会计师应当考虑该项错报对审计工作其他方面的影响，特别是考虑管理层声明的 ...
2015-11-30 18:11治理层、管理层的责任 被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊负有主要责任： ①在治理层的监督下，管理层建立良好的控制环境，维护有关政策和程序 ...
2015-11-30 18:111.必须书面沟通的情况 （1）对于审计中发现的重大问题，如果根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通。 （2） ...
2015-11-30 18:111.注册会计师与财务报表审计相关的责任，包括： （1）注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见； （2）财务报表审计并不减 ...
2015-11-30 18:111.注册会计师可以接受专家在其专业领域的工作结果或结论，并作为适当的审计证据。但注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任并不因利用专家 ...
2015-11-30 18:111.注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，而不应完全依赖内部审计工作。 审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的 ...
2015-11-30 18:11（一）总体要求 如果审计客户长期未支付应付的审计费用，尤其是相当部分的审计费用在出具下一年度审计报告前仍未支付，可能因自身利益产生不利影响。 ...
2015-11-30 18:11（1）询问。 注册会计师应当询问治理层、管理层、内部审计人员，以确定其是否知悉任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控，以获取有关员工舞弊导致的财务报 ...
2015-11-30 18:11在了解被审计单位财务业绩衡量与评价时，注册会计师应当关注下列信息： 1.关键业绩指标（财务和非财务）、财务比率、趋势和经营统计数据； 2.同期财务 ...
2015-11-30 18:111.控制环境 2.风险评估过程 3.与财务报告相关的信息系统与沟通 4.控制活动 5.对控制的监督 专业的cpa考生学习平台与职业发展平台，干货满满，抢鲜分享 ...
2015-11-30 18:11（一）或有收费的界定 或有收费是指收费与否或收费多少取决于交易的结果或所执行工作的结果。如果一项收费是由法院或政府有关部门规定的，则该项收费 ...
2015-11-30 18:11知识点：三类管理层认定 财务报表认定分为三类：（1）与所审计期间各类交易和事项相关的认定：发生、完整性、准确性、截止、分类；（2）与期末账户余 ...
2015-11-30 18:11知识点：哪些情况不适用审计抽样 1.风险评估程序通常不涉及审计抽样； 2.对于未留下运行轨迹的控制，不宜使用审计抽样； 3.在实施实质性分析程序时， ...
2015-11-30 18:11对销售实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确。 （1）通过测试资产负债表日前后若干天一定金额以上的发货 ...
2015-11-30 18:11知识点：计算机运行的要素 ①系统作业管理； ②问题和故障管理； ③数据备份和恢复； ④备份介质的异地存放； ⑤灾难恢复。 注：包括但不限于。 专业 ...
2015-11-30 18:11知识点：对不符事项的处理 不符事项的原因可能是由于： （1）双方登记入账的时间不同； （2）一方或双方记账错误； （3）被审计单位的舞弊行为。 专业 ...
2015-11-30 18:11知识点：信息技术一般控制 ①程序开发； ②程序变更； ③程序和数据访问； ④计算机运行。 专业的cpa考生学习平台与职业发展平台，干货满满，抢鲜分享 ...
2015-11-30 17:11知识点：当控制环境存在缺陷时的考虑 如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改时应当考虑： 1.性质： ...
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