选取样本的基本方法： ①随机数表或计算机辅助审计技术选样 ②系统选样 ③随意选样 专业的cpa考生学习平台与职业发展平台，干货满满，抢鲜分享。欢迎 ...
2015-11-30 19:11记录抽样程序时应记录的内容： ①对所测试的设定控制的描述。 ②抽样的目标，包括与重大错报风险评估的关系。 ③对总体和抽样单元的定义，包括如何考 ...
2015-11-30 19:11针对剩余期间是否获取额外证据时，需要考虑的因素： ①所涉及的认定的重要性。 ②期中进行测试的特定目的。 ③控制改变实质性程序的程度。 ④期中实施 ...
2015-11-30 19:11非统计抽样方法下，定义总体的步骤： ①考虑总体的适当性和完整性 ②识别单个重大项目和及不重要的项目 专业的cpa考生学习平台与职业发展平台，干货满 ...
2015-11-30 19:11确定可接受的误受风险水平时，需要考虑下列因素： ①愿意接受的审计风险水平 ②评估的重大错报风险水平 ③针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风 ...
2015-11-30 19:11运用模型确定样本规模时，需要运用职业判断： ①评估的重大错报风险 ②确定可容忍错报 ③估计预计总体错报 ④评估其他实质性程序未能发现重大错报的风 ...
2015-11-30 19:11在细节测试中传统变量抽样的三种方法： ①均值估计抽样：总错报=样本审定金额/样本规模总体规模-总体账面金额 先算出每个的审定金额，推断出总的审定 ...
2015-11-30 19:11自动控制为企业带来的好处： ①能够有效处理大流量交易及数据 ②比较不容易被绕过 ③自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职 ...
2015-11-30 19:11程序和数据访问的要素： ①应用用户授权管理 ②高权限用户管理 ③职责分工和权限管理 ④认证和密码控制 ⑤用户监控 ⑥物理访问和环境控制 ⑦网络访问 ...
2015-11-30 19:11信息技术下自动控制的三方面： ①信息技术一般控制审计 ②信息技术应用控制审计 ③公司层面信息技术控制 专业的cpa考生学习平台与职业发展平台，干货 ...
2015-11-30 19:11程序开发控制包括的要素： ①程序开发的管理方法论 ②项目启动、分析和设计 ③测试和质量确保 ④数据迁移 ⑤程序实施和应急计划 ⑥流程更新和用户培训 ...
2015-11-30 19:11计算机运行的要素： ①系统作业管理 ②问题和故障管理 ③数据备份和恢复 ④备份介质的异地存放 ⑤灾难恢复 专业的cpa考生学习平台与职业发展平台，干 ...
2015-11-30 19:11审计程序单独或组合，用于风险评估程序、控制测试和实质性程序。 （一）检查 检查记录或文件可以**可靠程度不同的审计证据，审计证据的可靠性取决于记 ...
2015-11-30 19:111.如果未对总体进行分层，注册会计师通常不使用均值估计抽样。 2.比率估计抽样和差额估计抽样都要求样本项目存在错报。 3.预计只发现少量差异，不应使 ...
2015-11-30 19:11审计人员在进行财务报告审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量。注册会计师需要在 ...
2015-11-30 19:111.概念：PPS抽样是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法，这种方法适用于交易发生额或账户余额存在高估的情况。PPS抽 ...
2015-11-30 19:111.信息技术一般性控制审计 信息系统一般性控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有 ...
2015-11-30 19:111.审计工作底稿以纸质、电子或其他介质形式存在。 2.审计工作底稿通常包括的内容： 总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、 ...
2015-11-30 19:11（1）会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年。 （2）如果未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作 ...
2015-11-30 19:11在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价。 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。控制环境本身并不能防 ...
2015-11-30 19:11（1）要求注册会计师加强对被审计单位及其环境的了解是必须的程序。 （2）要求注册会计师在审计的所有阶段（不仅在计划阶段）都要实施风险评估程序。 ...
2015-11-30 19:111.执行穿行测试的目的：证实对交易流程和相关控制的了解 2.如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环 ...
2015-11-30 19:11注册会计师可以通过以下方式提高审计程序的不可预见性： （1）对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序； （2 ...
2015-11-30 19:111.在确定实质性程序的范围时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果。 （1）注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越 ...
2015-11-30 19:11向项目组强调保持职业怀疑的必要性； 指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作； **更多的督导； 使某些程序不被管理层预见或事先了 ...
2015-11-30 19:11（1）如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对①剩余期间实施进一步的实质性程序，或②将实质性程序和控制测试结合使用，以将期中测试得出的 ...
2015-11-30 19:111.确定特别风险时应考虑的事项（选择题） （1）风险是否属于舞弊风险；（2）风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关；（3）交 ...
2015-11-30 19:11（1）接受客户订单。首先由客户提出订货要求。销售单管理部门根据以前列出已批准销售的****决定是否同意接受某客户的订单。如果该客户未被列入，则通 ...
2015-11-30 19:111.细节测试和实质性分析程序的适用性 细节测试适用于对各类交易、账户余额和披露认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试； 对在一段时期内存 ...
2015-11-30 18:11存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊，但了解舞弊风险迹象，有助于注册会计师对审计过程中发现的异常情况产生警觉，从而更有针对性地采取应对措施 ...
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