计算机辅助审计技术 【内容导航】： (一)计算机辅助审计技术的定义 (二)计算机辅助审计技术的应用 (三)计算机辅助审计工具的使用(新增内容) 【所属章 ...
2016-08-15 08:08信息技术对审计过程的影响 信息技术审计范围的确定 【内容导航】： (一)总体要求(掌握基本观点) (二)评估业务流程的复杂度(5因素) (三)评估信息系统的 ...
2016-08-15 08:08信息技术中的一般控制和应用控制测试 信息技术中的一般控制测试 【内容导航】： 1.信息技术一般控制的含义 2.信息技术一般控制的环节 【所属章节】： ...
2016-08-15 08:08评估信息技术的风险 信息技术与内部控制目标 【内容导航】： (一)信息技术与内部控制目标 【所属章节】： 本知识点属于《审计》科目第五章信息技术对 ...
2016-08-15 08:08信息技术对内部控制的影响 对信息技术的考虑 【内容导航】： (一)在计算机产生以前 (二)随着计算机的普及尤其是微型计算机的大众化 (三)会计信息技术 ...
2016-08-15 08:08审计抽样在细节测试中的运用 在细节测试中使用非统计抽样方法 【内容导航】： (一)在细节测试中使用非统计抽样方法 【所属章节】： 本知识点属于《审 ...
2016-08-15 08:08审计抽样在控制测试中的应用 审计抽样在控制测试中应用 【内容导航】： (一)确定测试目标 (二)定义总体、抽样单元、偏差与测试期间 (三)根据审计目标 ...
2016-08-15 08:08审计抽样的基本原理和步骤 样本设计阶段 【内容导航】： (一)控制测试的样本设计 (二)细节测试的样本设计 【所属章节】： 本知识点属于《审计》科目第 ...
2016-08-15 08:08【知识点】：外包安排 (一)外包安排的含义 被审计单位可能将全部或部分的信息技术职能外包给专门的应用软件服务提供商或云计算服务商等计算机服务机构 ...
2016-08-15 08:08【知识点】：电子商务系统 (一)电子商务的定义 电子商务，是指在互联网开放的网络环境下，以信息技术为手段，买卖双方不谋面地进行各种商贸活动，实现 ...
2016-08-15 08:08【知识点】：数据库管理系统 (一)数据库管理系统的定义 1.数据库管理系统的定义 2.数据库管理系统的功能(或作用) 1.数据库管理系统的定义 数据库管理 ...
2016-08-15 08:08网络环境 【内容导航】： (一)网络环境 【所属章节】： 本知识点属于《审计》科目第五章信息技术对审计的影响第六节不同信息技术环境下的问题的内容。 ...
2016-08-15 08:08电子表格 【内容导航】： (一)电子表格的特性 (二)确定重要的财务电子表格和其他最终用户计算工具的范围 (三)电子表格控制的考虑 【所属章节】： 本知 ...
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知识点：进一步审计程序 一、进一步审计程序的含义和要求 (一)概念 进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错 ...
2016-08-09 15:08知识点：重要性 一、重要性概念 1.如果合理预期错报(包括漏报)单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重 ...
2016-08-09 15:08知识点：逾期收费和或有收费 或有收费 会计师事务所在**审计服务时，以直接或间接形式取得或有收费，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防 ...
2016-08-09 15:08一、函证程序 1.注册会计师应当确定是否有必要实施函证程序以获取认定层次的相关、可靠的审计证据。在作出决策时，注册会计师应当考虑评估的认定层次 ...
2016-08-09 09:08（一）增加审计程序不可预见性的思路 注册会计师可以通过增加审计程序提高审计程序的不可预见性，例如： 1.对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或 ...
2016-08-09 09:081.销售收入与存货的关系 达尔曼的应收账款周转率和存货周转率从1999年开始大幅下降，二者年周转率都已低于2，意味着公司从货物购进到货款回笼需要一年 ...
2016-08-09 09:08（一）抽样风险 抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，和对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。 抽样风险分为下 ...
2016-08-09 09:08期初余额审计是在会计师事务所首次接受委托时，必须对被审单位会计报表的期初余额进行审计。但应明确的是审计人员一般不需专门对期初余额发表审计意见 ...
2016-08-09 09:08函证方式分为积极的函证方式和消极的函证方式。注册会计师可采用积极的或消极的函证方式实施函证，也可将两种方式结合使用。 （1）积极的函证方式。如 ...
2016-08-09 09:08存货监盘计划 （1）制定存货监盘计划的基本要求。注册会计师应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位 ...
2016-08-09 09:08一、定义 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。 二、对诚信和道德价值观念的沟通与落实 三 ...
2016-08-09 09:08实质性测试的一般程序 1.取得或编制应收账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。 2.分析应收账款账龄。 注册会计师可 ...
2016-08-09 09:08（1）注册会计师在进行控制测试时，主要面临信赖不足风险和信赖过度风险。 信赖过度风险：根据样本推断的控制有效性高于实际，评估的重大错报风险低于 ...
2016-08-09 09:08建立和保持质量控制制度（包括政策和程序），是会计师事务所的责任。 项目质量控制复核，是指在审计报告日或审计报告日之前，项目质量控制复核人员对 ...
2016-08-09 09:08认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险。 （1）固有风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易 ...
2016-08-09 09:08如果审计风险既定的情况下，注册会计师通过风险评估程序来识别和评估重大错报风险，假如评估为高水平，那么注册会计师应通过两种应对程序来将审计风险 ...
2016-08-09 09:08项目组内部讨论 讨论人员：项目组内部关键人员专家 讨论内容：经营风险导致财务报表错报的风险，特别是舞弊风险以及可能发生错报的领域 讨论时间：在 ...
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