控制环境 (一)控制环境的定义 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。 (二)在了解控制环境时 ...
2016-08-15 09:08内部控制的局限性 (一)内部控制的固有局限性 内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证。内部控制实现目标的可能性受其 ...
2016-08-15 09:08对内部控制了解的深度 1.了解内部控制的定义(精准掌握) 了解内部控制是指评价控制的设计，并确定其是否得到执行。具体包括： (1)评价控制的设计 评价 ...
2016-08-15 09:08与审计相关的控制 1.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制。 2.被审计单位的目标和控 ...
2016-08-15 09:08了解被审计单位及其环境 了解被审计单位及其环境的内容 根据CSA1211第十四条的规定，注册会计师应当从以下六个方面了解被审计单位及其环境的内容。 了 ...
2016-08-15 09:08风险评估程序和信息来源 (一)风险评估程序的定义 风险评估程序是指注册会计师为了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险而实施的审计 ...
2016-08-15 09:08审计风险准则概述 审计风险准则对审计测试流程的要求 1.要求注册会计师必须了解被审计单位及其环境; 2.要求注册会计师在评估重大错报风险前都要实施风 ...
2016-08-15 09:08招聘服务 会计师事务所为审计客户提供人员招聘服务，可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。 (一)一般允许的情况 会计师事务所通常可以提 ...
2016-08-15 09:08诉讼支持服务 (一)诉讼支持服务可能包括下列活动 1.担任专家证人; 2.计算诉讼或其他法律纠纷涉及的估计损失或其他应收、应付的金额; 3.协助管理和检索 ...
2016-08-15 09:08信息技术系统服务 (一)被允许的情形 如果会计师事务所人员不承担管理层职责，则提供下列信息技术系统服务不被视为对独立性产生不利影响： 1.设计或操 ...
2016-08-15 09:08【知识点】：审计的固有限制 (一)理解要点 1.由于审计存在固有限制，注册会计师据以得出结论和形成审计意见的大多数审计证据是说服性而非结论性的。 2 ...
2016-08-15 09:08【知识点】：接受业务委托 (一)总体要求 会计师事务所应当按照执业准则的规定，谨慎决策是否接受或保持某客户关系和具体审计业务。 (二)基本条件 在接 ...
2016-08-15 09:08【知识点】：计划审计工作 (一)总体要求(计划的必要性) 1.对于任何一项审计业务，注册会计师在执行具体审计程序之前，都必须根据具体情况制定科学、合 ...
2016-08-15 09:08【知识点】：评估重大错报风险 (一)总体要求 1.注册会计师必须实施风险评估程序，以此作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础(没有调查就 ...
2016-08-15 09:08初步业务活动的内容 初步业务活动 (一)初步业务活动的目的 注册会计师在计划审计工作时，需要开展初步业务活动，确保实现以下三个主要目的： 1.具备执 ...
2016-08-15 09:08对控制的监督 (一)对控制的监督的含义 对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程。 对控制的监督涉及及时评估控制的有效 ...
2016-08-15 09:08控制活动 (一)控制活动的要素 控制活动(不管存在于信息系统还是人工系统中)具有各种不同的目标，运用于各种不同的组织和职能层级中。控制活动包括与下 ...
2016-08-15 09:08信息系统与沟通 (一)与财务报告相关的信息系统 1.被审计单位设计和建立(与财务报告相关的)信息系统的程序和记录的目的 (1)生成、记录、处理和报告交易 ...
2016-08-15 09:08被审计单位的风险评估过程 (一)风险评估过程的作用 风险评估过程的作用是识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险。 被审计单位的 ...
2016-08-15 09:08审计的定义 (一)审计含义 审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报 ...
2016-08-15 09:08【知识点】：抽样风险 (一)抽样风险的定义 抽样风险，是指注册会计师根据样本得出的结论，可能不同于如果对整个总体实施与样本相同的审计程序得出的结 ...
2016-08-15 09:08审计抽样的定义 【内容导航】： (一)采用审计抽样的目的 (二)审计抽样的作用 (三)审计抽样的定义 (四)审计抽样基本特征 (五)审计抽样的适用范围 【所 ...
2016-08-15 09:08长期股权投资的初始计量 长期股权投资初始计量原则 【内容导航】： (一)长期股权投资初始计量原则 【所属章节】： 本知识点属于《审计》科目第四章长 ...
2016-08-15 09:08【知识点】：函证的实施与评价 (一)对函证过程的控制 1.总体要求 注册会计师应当对函证的全过程保持控制。 2.函证发出前的控制措施(盖章、核对) 询证 ...
2016-08-15 09:08【知识点】：询证函的设计 (一)总体要求 1.注册会计师应当根据特定审计目标(表达方式非常抽象)设计询证函，即询证函的设计应当服从于审计目标的需要。 ...
2016-08-15 09:08【知识点】：函证的内容 (一)函证的对象 1.函证银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息(依据审计准则原文) 2.函证应收账款(依据审计准则原文) ...
2016-08-15 08:08【知识点】：函证决策 (一)函证决策应当考虑的因素 1.评估的认定层次的重大错报风险 2.函证程序针对的认定 3.实施除函证以外的其他审计程序 4.被询证 ...
2016-08-15 08:08审计证据的性质 【内容导航】： (一)审计证据的含义 【所属章节】： 本知识点属于《审计》科目第三章审计证据*9节审计证据的性质的内容。 【知识点】 ...
2016-08-15 08:08审计重要性的内容 重要性的含义 (一)理解重要性概念 1.如果合理预期错报(包括漏报)单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策 ...
2016-08-15 08:08总体审计策略和具体审计计划的内容 总体审计策略 (一)制定总体审计策略的目的 注册会计师制定总体审计策略的目的是用以确定审计范围、时间安排和方向 ...
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