第三章审计证据 知识点：审计程序的种类 审计程序单独或组合，用于风险评估程序、控制测试和实质性程序。 （一）检查 检查记录或文件可以提供可靠程度 ...
2016-08-18 09:08第三章审计证据 知识点：审计证据的充分性和适当性 （一）审计证据的充分性证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。 注册会计师需要获取 ...
2016-08-18 09:08知识点：错报 错报不仅仅只是指某一财务报表项目的金额的错报，还包括分类、列报或披露等错报。 错报的分类与累积: 1.错报的分类：（1）事实错报，毋 ...
2016-08-18 09:08第二章审计计划 知识点：重要性 一、重要性的含义 重要性概念可从下列方面进行理解： （1）如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务 ...
2016-08-18 09:08第二章审计计划 知识点：初步业务活动 初步业务活动就是编制审计计划前所需要完成的工作。 一、初步业务活动的目的 1.具备执行业务所需要的独立性和专 ...
2016-08-18 09:08知识点：内部审计服务 内部审计服务 禁止 承担管理层职责（简答题） （1） 制定 内部审计 政策 或内部审计活动的 战略方针 （2） 指导 该客户内部审计 ...
2016-08-17 10:08知识点：税务服务 1、判断原则： （1）如税务服务有法律依据或得到税务机关的明确认可，通常不产生不利影响。 （2）如税务服务影响财务报表所反映的事 ...
2016-08-17 10:08知识点：评估服务 绝对禁止 公众利益实体 如评估结果 单独或累积 起来对财务报表 影响重大 ，事务所不得提供。 非公众利益实体 如评估结果 单独 对财 ...
2016-08-17 09:08知识点：编制会计记录和财务报表 1、 绝对禁止 因 自我评价 产生非常严重的不利影响，没有防范措施。事务所不得向审计客户提供此项服务。 项目组成员 ...
2016-08-17 09:08知识点：管理层职责 1、承担管理层职责的活动 （1）制定政策和战略方针； （2）指导员工的行动并对其行动负责； （3）对交易进行授权； （4）确定采纳 ...
2016-08-17 09:08知识点：与审计客户发生雇佣关系 这里讲的是前项目组成员、前关键合伙人和前高级合伙人到被审计单位担任董高特。 前项目组成员（专业冷却+时间冷却） ...
2016-08-17 09:08知识点：商业关系 A、共同经营 B、捆绑销售 C、相互推销 所 禁止 如存在此类关系，应终止 员 可接 应将该项目组成员调离项目组 主 可接 不利影响严重 ...
2016-08-17 09:08知识点：贷款和担保 所 从银行或类似金融机构客户获得贷款和担保 A 手续是否正常， B 金额是否重大 如果不按正常程序、条款和条件办理，没有防范措施 ...
2016-08-17 09:08知识点：与审计客户长期存在业务关系的一般规定 同一合伙人或高级员工长期执行某客户的审计业务，将因密切关系和自身利益产生不利影响。影响的严重程 ...
2016-08-17 09:081.舞弊风险迹象 （1）管理层不允许寄发询证函； （2）管理层试图拦截、篡改询证函或回函，如坚持以特定的方式发送询证函； （3）被询证者将回函寄至被 ...
2016-08-15 15:08知识点：内部审计服务 专业的cpa考生学习平台与注册会计师职业发展平台，CPA考试干货满满，抢鲜分享。欢迎关注微信号gaoduncpa 免费题库 【 手机题库 ...
2016-08-15 15:08其他相关人员拥有经济利益 其他人员在审计客户中拥有已知的经济利益可能会因自身利益产生不利影响。已知是指审计项目组成员无须专门去询问是否存在这 ...
2016-08-15 09:08贷款和担保 (一)取得贷款或获得贷款担保的主体 按照取得贷款或获得贷款担保的主体划分，包括事务所、审计项目组成员、或审计项目组成员的主要近亲属。 ...
2016-08-15 09:08商业关系 (一)拥有商业关系的主体 按照拥有商业关系的主体划分，包括事务所、审计项目组成员、或审计项目组成员的主要近亲属。 【提示】关于拥有商业 ...
2016-08-15 09:08家庭和私人关系 如果审计项目组成员与审计客户的董事、高级管理人员，或所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制施加重大影响的员工(以下简 ...
2016-08-15 09:08与审计客户发生雇佣关系 一般规定 (一)前任合伙人、前任成员加入审计客户担任董、高、特 1.禁止的情况 如果审计项目组前任合伙人、前任成员加入审计客 ...
2016-08-15 09:08与审计客户长期存在业务关系 一般规定 (一)总体要求 会计师事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行某一客户的审计业务，将因密切关系和自身利益产 ...
2016-08-15 09:08管理层职责 (一)管理层职责的界定 管理层按照对利益相关者最有利的方式行使多项管理职能。管理层负有[*{a}*]和指挥的职责，如针对人力资源、财务资源 ...
2016-08-15 09:08编制会计记录和财务报表 (一)一般规定 按照适用的会计准则规定编制财务报表是管理层的职责，这种职责包括： 1.设计、实施和维护与编制财务报表相关的 ...
2016-08-15 09:08税务服务 对于会计师事务所提供的各类税务服务的要求，请重点关注： (一)编制纳税申报表 会计师事务所为审计客户可能提供编制纳税申报表的服务包括： ...
2016-08-15 09:08对业务质量承担的[*{a}*]责任 1.对主任会计师的总体要求 (1)会计师事务所制定政策和程序的目的是为了培育以质量为导向的内部文化; (2)会计师事务所主 ...
2016-08-15 09:08合理运用职业判断 1.职业判断的定义 根据CSA1101第十六条，职业判断是指在审计准则、财务报告编制基础和职业道德要求的框架下，注册会计师综合运用相 ...
2016-08-15 09:08审计风险 与审计风险模型相关的基本概念 审计风险模型研究和讨论的是审计风险、重大错报风险和检查风险的关系，审计风险取决于重大错报风险和检查风险 ...
2016-08-15 09:08审计过程 接受业务委托 1.承接业务基本条件 在接受新客户的业务前，或决定是否保持现有业务或考虑接受现有客户的新业务时，会计师事务所应当执行有关 ...
2016-08-15 09:08审计的前提条件 (一)审计准则对审计的前提条件的定义 【知识点拓展】根据CSA1111第三条，审计的前提条件是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务 ...
2016-08-15 09:08
