管理层要求不实施函证时的处理 当被审计单位管理层要求对拟函证的某些账户余额或其他信息不实施函证时，注册会计师应当考虑该项要求是否合理，并获取 ...
2016-09-02 10:09PPS抽样的优缺点 1、PPS抽样的优点： (1)PPS抽样一般比传统变量抽样更易于使用。 (2)PPS抽样可以如同大海捞针一样发现极少量的大额错报。 (3)PPS抽样 ...
2016-09-02 10:09函证决策应考虑的因素 1、评估的认定层次的重大错报风险 评估的认定层次重大错报风险越高，注册会计师就越需要设计实质性程序获取更加相关和可靠的审 ...
2016-09-02 10:09函证的内容 一、函证的对象 审计准则针对银行账户、应收账款等事项函证的强制性规定： 1.对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息的函证 注册 ...
2016-09-02 10:09函证的方式 1.积极的函证方式 如果采用积极的函证方式，注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证 ...
2016-09-02 10:09知识点：经济利益 一、所员主 （一）红线 不得在审计客户、空中实体、影重实体和利影实体中拥有重要经济利益，否则将因自身利益产生非常严重的不利影 ...
2016-08-31 09:08知识点：管理层职责 1、承担管理层职责的活动 （1）制定政策和战略方针； （2）指导员工的行动并对其行动负责； （3）对交易进行授权； （4）确定采纳 ...
2016-08-31 09:08知识点：与审计客户长期存在业务关系的一般规定 同一合伙人或高级员工长期执行某客户的审计业务，将因密切关系和自身利益产生不利影响。影响的严重程 ...
2016-08-31 09:08知识点：风险评估程序和相关活动 （一）询问 1.对象：不仅询问治理层、管理层、内部审计人员，还应当[P124D7Z也可以]询问其他相关人员。包括： （1） ...
2016-08-31 09:08知识点：生产与存货交易的实质性程序 （一）实质性分析 1.确定营业收入、营业成本、毛利、存货周转和费用支出项目的期望值【存货是核心项目，与多个项 ...
2016-08-31 09:08知识点：存货审计程序概述 （一）存货审计基本程序 1.监盘程序 监盘由多种程序组合而成，包括控制测试和实质性程序。 （1）监盘中的控制测试包括注册 ...
2016-08-31 09:08知识点：组成部分重要性 （一）组成部分的重要性制定 1.在制定组成部分总体审计策略时，需要使用组成部分的重要性。 2.基于集团审计的目的，由组成部 ...
2016-08-31 09:08知识点：对重要组成部分需执行的工作 1.财务（规模） 对于具有财务重大性的单个组成部分，集团项目组或代表集团项目组的组成部分注册会计师应当运用该 ...
2016-08-31 09:08知识点：在承接与保持阶段获取了解 集团项目组应当了解集团及其环境、集团组成部分及其环境，以足以识别可能的重要组成部分。如果组成部分注册会计师 ...
2016-08-31 09:08知识点：信息系统与沟通 （一）组成部分的重要性制定 1.在制定组成部分总体审计策略时，需要使用组成部分的重要性。 2.基于集团审计的目的，由组成部 ...
2016-08-31 09:08内部控制的固有局限性 内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响。这些限制包括： 1.在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效 ...
2016-08-30 11:08执行抽盘 在对存货盘点结果进行测试时，注册会计师可以从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以及从存货实物中选取项目追查至盘点记录，以获取有 ...
2016-08-30 11:08管理层凌驾于控制之上的风险 管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险。无论对管理层凌驾于控制之上的风险评估结果如何，注册会计师都应当设计和实施 ...
2016-08-30 11:08对重要组成部分需执行的工作 1.就集团而言，对于具有财务重大性的单个组成部分，集团项目组或代表集团项目组的组成部分注册会计师应当运用该组成部分 ...
2016-08-30 11:08持续经营审计结论与报告 （一）被审计单位运用持续经营假设适当但存在重大不确定性 如果认为运用持续经营假设适合具体情况，但存在重大不确定性，注册 ...
2016-08-30 11:08知识点：数据库管理系统 (一)数据库管理系统的定义 1.数据库管理系统的定义 2.数据库管理系统的功能(或作用) 1.数据库管理系统的定义 数据库管理系统( ...
2016-08-29 11:08知识点：审计程序的种类 (一)总体审计程序 按获取审计证据的目的，审计程序可以分为风险评估程序、控制测试(必要时或决定测试时)和实质性程序三种，这 ...
2016-08-29 11:08知识点：进一步审计程序 一、进一步审计程序的含义和要求 (一)概念 进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错 ...
2016-08-29 11:08知识点：逾期收费和或有收费 或有收费 会计师事务所在提供审计服务时，以直接或间接形式取得或有收费，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有 ...
2016-08-29 11:08知识点：重要性 一、重要性概念 1.如果合理预期错报(包括漏报)单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重 ...
2016-08-29 11:08(一)外包安排的含义 被审计单位可能将全部或部分的信息技术职能外包给专门的应用软件服务提供商或云计算服务商等计算机服务机构。 (二)审计准则的考虑 ...
2016-08-29 11:081.鉴证目标不同 (1)财务报表审计目标(合理保证) 财务报表审计是将财务报表的审计风险降至具体业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出审计 ...
2016-08-29 11:08审计，是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。 【解读 ...
2016-08-29 11:08会计师事务所和客户管理层由于诉讼或诉讼的不利影响而处于对立地位，将影响管理层提供信息的意愿，从而因自身利益和外在压力产生不利影响。 会计师事 ...
2016-08-29 11:08根据注册会计师对舞弊风险的判断，以及被询证者的地址和性质、以往回函情况、回函截止日期等因素，询证函的发出和收回可以采用邮寄、跟函、电子形式函 ...
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