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二、多项选择题
1、甲公司是一家新设立的股份公司。为了更好的履行董事会的责任，该公司决定对董事会和经理层的责任进行明确的划分。下列选项中，属于董事会应当承担的责任包括( )。
A、设立战略委员会
B、主持企业的生产经营管理工作
C、企业经营方针的表决权
D、明确审计委员会的职责权限
2、企业组织开展内部环境评价，应当以相关指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计与实际运行情况进行认定和评价。下列属于内部环境评价依据的是( )。
A、组织架构
B、发展战略
C、财务报告
D、企业文化
3、下列选项中，属于不相容职务分离控制的活动包括( )。
A、董事长与总经理分别由不同人担任
B、比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额
C、每日经营现金收入尽快存入银行
D、采购合同的订立不负责审批
4、甲公司是一家大型国企，已经按照相关规定建设自身的内部控制体系，并开始运行。公司董事会为了了解内部控制系统的表现，需要对其进行评估。下列选项中，该公司董事会可以选择的内部控制监督方法包括( )。
A、事后监督
B、横向监督
C、专项监督
D、日常监督
5、甲会计师事务所在对乙公司进行审计时，发现该公司存在以下做法，其中违反了资金控制活动要求的包括( )。
A、财务专用章与企业法人章由财务经理保管
B、未设立请购制度
C、各部门负责本部门票据的印刷
D、出纳根据审核后的相关收款原始凭证收款或付款，并加盖印章确认
1、AD
【答案解析】：股东(大)会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。董事会对股东(大)会负责、依法行使企业的经营决策权、并按股东(大)会的有关议决，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。监事会对股东(大)会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项、主持企业的生产经营管理工作。
2、ABD
【答案解析】：本题考核内部控制评价的内容。企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计与实际运行情况进行认定和评价。
3、AD
【答案解析】：董事长与总经理属于不相容职务，所以选项A是答案;采购合同的订立与审批属于不相容职务，所以选项D是答案。比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额属于同一个人的职责，每日的经营现金收入存入银行是出纳的职责，所以选项B、C不是不相容职务。
4、CD
【答案解析】：内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查;专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。
5、AC
【答案解析】：选项B属于采购业务的控制措施。选项D的做法是正确的。
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