二、多项选择题
1.在了解被审计单位及其环境时，注册会计师实施的风险评估程序有( )。
A.询问管理层和被审计单位内部其他人员
B.检查文件、记录和内部控制手册
C.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)
D.分析财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系
2.注册会计师进行项目组内部讨论的目的有( )。
A.为项目组成员提供交流信息和分享见解的机会
B.有助于注册会计师按照时间预算完成工作
C.有助于确定进一步审计程序的性质、时间安排
D.供项目组成员更好地了解在各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务报表重大错报的可能性
3.信息技术在以下( )方面提高内部控制效率和效果。
A.在处理大量的交易和数据时，一贯运用事先确定的业务规则，并进行复杂运算
B.提高信息的及时性、可获得性及准确性
C.降低控制被规避的风险
D.存在大额、异常或偶发的交易
4.在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有( )。
A.控制本身的设计是否有效
B.控制是否得到执行
C.是否信赖控制并实施控制测试
D.是否实施实质性程序
5.注册会计师应当从以下( )方面了解内部控制的要素。
A.控制活动
B.控制环境
C.风险评估过程
D.风险评估程序
1.【答案】：ABCD
【解析】：以了解被审计单位及其环境的风险评估程序包括询问管理层和内部其他人员、观察和检查、分析程序。选项A属于询问管理层和内部其他人员，选项BC属于观察和检查，选项D属于分析程序。
2.【答案】：ABCD
【解析】：四个选项均符合题意。
3.【答案】：ABC
【解析】：选项D是属于人工控制适用的范围。
4.【答案】：ABC
【解析】：按规定，对内部控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要利用获得的信息确定
(1)控制本身的设计是否有效;
(2)控制是否得到执行;
(3)是否信赖控制并实施控制测试。
(1)控制本身的设计是否有效;
(2)控制是否得到执行;
(3)是否信赖控制并实施控制测试。
5.【答案】：ABC
【解析】：选项D是注册会计师了解内部控制的程序，不属于内部控制的要素。内部控制的五要素是：控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督。
高顿网校特别提醒：已经报名2014年注册会计师考试的考生可按照复习计划有效进行！另外，高顿网校2014年注册会计师考试辅导高清课程已经开通，通过针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、分析、指导，可以帮助考生全面提升备考效果。
