一、单项选择题
1.注册会计师组织项目组内部讨论的内容不包括( )。
A.被审计单位所有内部控制是否存在并得到执行
B.管理层是否凌驾于内部控制之上
C.管理层是否存在倾向于高估或低估收入迹象
D.确定财务报表哪些项目易于发生重大错报
2. 注册会计师了解被审计单位及其环境时，既与外部因素有关、又与内部因素有关的是( )。
A.行业状况、法律与监管环境及其他外部因素
B.被审计单位的性质、目标、战略及经营风险
C.被审计单位财务业绩的衡量与评价
D.被审计单位内部控制和对会计政策的选择和运用
3.以下关于了解被审计单位内部控制的说法中，不正确的是( )。
A.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计有关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制
B.除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解不足以测试控制运行的有效性
C.注册会计师对内部控制了解的深度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，包括对控制是否得到一贯执行的测试
D.询问本身不足以评价控制的设计及确定其是否得到执行，注册会计师应将询问与其他风险评估程序结合使用
4.以下关于内部控制的局限性说法中，错误的是( )。
A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
B.在决策时人为判断错误可能出现错误和因人为失误导致内部控制失效
C.控制可能由于两个人或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避
D.内部控制是针对所有发生的业务设置的，对全部业务均适用
5.以下活动中，注册会计师认为不属于被审计单位的控制活动的是( )。
A.授权
B.信息处理
C.职责分离
D.被审计单位的风险评估过程
1.【答案】：A
【解析】：在组织项目组内部讨论时，只要与风险评估等审计专业问题相关都可以纳入讨论范围。但是选项A，注册会计师只需要了解与审计相关的内部控制。
2.【答案】：C
【解析】：选项A是属于外部因素，选项BD是内部因素。
3.【答案】：C
【解析】：选项C注册会计师对内部控制了解的深度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，不包括对控制是否得到一贯执行的测试。
4.【答案】：D
【解析】：选项D内部控制是针对经常而重复发生的业务设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。
5.【答案】：D
【解析】：选项ABC均属于被审计单位的控制活动，选项D是被审计单位的风险评估过程，不属于控制活动。
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