首先，对于以前期间抵消的原价中包含的未实现内部销售损益，应作抵消处理。
　　抵消分录：
　　借：年初未分配利润
　　贷：固定资产原价
　　其次，对于该固定资产在以前会计期间计提折旧而形成的期初累计折旧及其对未分配利润的影响应予抵消。
　　抵消分录：
　　借：累计折旧
　　贷：年初未分配利润
　　最后，该内部交易形成的固定资产在本期仍然计提了折旧，由于多计提折旧导致本期有关资产或费用项目增加并形成累计折旧应予抵消。
　　抵消分录：
　　借：累计折旧
　　贷：管理费用
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