1.主动识别程序
　　违反法律法规的类型
　　注册会计师的程序
　　直接影响财务报表的法律法规（如税法）
　　应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据。
　　非直接影响财务报表的其他法律法规（如劳动法）
　　仅实施“向管理层和治理层（如适用）询问”和“检查被审计单位与许可证颁发机构或监管机构的往来函件”等特定的审计程序，识别可能对财务报表产生重大影响的违反其他法律法规的行为。
　　2.被动识别程序
　　为形成审计意见所实施的审计程序，可能使注册会计师注意到识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为。这些审计程序可能包括：
　　（1）阅读会议纪要；
　　（2）向被审计单位管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况；
　　（3）对某类交易、账户余额和披露实施细节测试。
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