资产负债表日计算利息
　　借：应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)
　　可供出售金融资产——应计利息(到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息)
　　贷：投资收益(可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)
　　可供出售金融资产——利息调整(差额，也可能在借方)
　　资产负债表日公允价值正常变动
　　1.公允价值上升
　　借：可供出售金融资产——公允价值变动
　　贷：其他综合收益
　　2.公允价值下降
　　借：其他综合收益
　　贷：可供出售金融资产——公允价值变动
　　持有期间被投资单位宣告发放现金股利
　　借：应收股利
　　贷：投资收益
　　将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
　　借：可供出售金融资产(重分类日公允价值)
　　贷：持有至到期投资
　　其他综合收益(差额，也可能在借方)
　　出售可供出售金融资产
　　借：银行存款等
　　贷：可供出售金融资产
　　投资收益(差额，也可能在借方)
　　同时：
　　借：其他综合收益(从其他综合收益中转出的公允价值累计变动额，也可能在借方)
　　贷：投资收益