1.管理层有责任在治理层的监督下确保被审计单位的经营活动符合法律法规的规定。
　　2.注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，但不能提供绝对保证。这是由于下列固有限制决定的：
　　（1）许多法律法规主要与经营活动相关，通常不影响财务报表，且不能被与财务报告相关的信息系统所获取；
　　（2）违反法律法规可能涉及故意隐瞒的行为，如共谋、伪造、故意漏记交易、管理层凌驾于控制之上或故意提供虚假陈述；
　　（3）某行为是否构成违反法律法规，最终只能由法院认定。
　　注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为。