1.了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境；
　　2.了解潜在财务后果进一步信息：
　　（1）违反法律法规行为的潜在财务后果的类型，如受到罚款、处分、赔偿、封存财产、强制停业和诉讼等；
　　（2）潜在财务后果是否需要列报；
　　（3）潜在财务后果是否非常严重，以致对财务报表的公允反映产生怀疑或导致财务报表产生误导。
　　下列事项或相关信息可能表明存在违反法律法规行为：
　　（1）受到监管机构、政府部门调查，或支付罚金或受到处罚；
　　（2）向未指明服务付款或向顾问、关联方、员工或政府雇员贷款；
　　（3）与正常水平相比，支付过多的销售佣金或代理费用；
　　（4）采购价格显著高于或低于市场价格；
　　（5）异常的现金支付，以银行本票向持票人付款的方式采购；
　　（6）与在“避税天堂”注册的公司存在异常交易；
　　（7）向货物或服务原产地以外的国家或地区付款；
　　（8）在没有适当的交易控制记录的情况下付款；
　　（9）现有的信息系统（因设计问题或突发故障）不能提供适当的审计轨迹或充分的证据；
　　（10）交易未经授权或记录不当；
　　（11）负面的媒体评论。