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　　第八章 风险应对
　　一、单项选择题
　　1.被审计单位财务报表层次的重大错报风险很可能源于(　　)。
　　A.控制环境薄弱
　　B.管理人员专业能力不强
　　C.企业战略方向错误
　　D.现金项目管理混乱
　　2.下列审计程序中，具有不可预见性的是(　　)。
　　A.针对营业收入，实施截止测试
　　B.针对应收账款，函证重大关联方交易
　　C.针对存货，到现场实施存货监盘
　　D.针对银行存款，多选几个月的银行存款余额调节表进行测试
　　3.注册会计师无论选择综合性方案还是实质性方案，都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施(　　)。
　　A.控制测试
　　B.实质性程序
　　C.重新计算
　　D.重新执行
　　4.注册会计师在确定进一步审计程序的性质时，首先要考虑的是(　　)。
　　A.财务报表层次重大错报风险的评估结果
　　B.认定层次重大错报风险的评估结果
　　C.被审计单位采用的特定控制的性质
　　D.风险的重要性
　　5.下列关于控制测试含义及其性质的相关理解中，正确的是(　　)。
　　A.在了解控制是否得到执行时，注册会计师需要对多个不同时点进行观察
　　B.控制测试与了解内部控制的目的不同，采用审计程序的类型也完全不同
　　C.询问是实施控制测试的程序之一，可以与其他程序结合使用，也可以单独使用
　　D.通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行
　　6.注册会计师获取控制在某一时点有效运行的审计证据，并测试被审计单位对控制的监督，其目的是(　　)。
　　A.测试控制在某一期间是否有效运行
　　B.测试控制在某一时点是否有效运行
　　C.测试控制是否得到执行
　　D.测试控制的设计是否合理
　　7.在审计中，注册会计师本期开始实施控制测试的时间一般是在(　　)。
　　A.期中
　　B.期末
　　C.期后
　　D.随时
　　8.在执行甲公司2013年度财务报表审计业务时，A注册会计师发现甲公司控制环境薄弱。对此，A注册会计师及项目组成员对审计程序做出了如下总体修改，其中不正确的是(　　)。
　　A.在期末而非期中实施更多的审计程序
　　B.通过实质性程序获取更广泛的审计证据
　　C.通过控制测试获取更广泛的审计证据
　　D.增加审计范围中所包括的经营场所的数量
　　9.下列关于控制测试的说法中，不正确的是(　　)。
　　A.在证实控制运行有效性方面，将询问程序与观察程序相结合所所获取的审计证据，比将询问程序与检查程序相结合所获取的审计证据保证程度低
　　B.如果对被审计单位上期审计中的控制高度信赖，并且该控制不是针对特别风险的控制，注册会计师可以不进行测试而加以信赖
　　C.为证实被审计单位在开具销售发票后是否由独立人员对发票的数量、单价、金额等进行核对，最有效的控制测试是“检查”程序
　　D.为证实被审计单位不相容职务是否分离而进行的控制测试中，可以采用观察程序
　　10.A注册会计师负责甲公司财务报表审计业务，在风险评估过程中，A注册会计师认为甲公司管理层面临盈利指标的压力而可能提前确认收入。对此，A注册会计师拟实施的下列进一步审计程序中，正确的是(　　)。
　　A.如果注册会计师拟测试针对该风险的控制，应当在期中实施控制测试
　　B.如果注册会计师拟测试针对该风险的控制，所获取的审计证据必须来自当年的控制测试
　　C.如果注册会计师拟测试针对该风险的控制，可以利用上期和期中控制测试的审计证据
　　D.注册会计师必须测试针对该风险的控制，以确定实质性程序的性质、时间和范围
　　11.下列选项中，不属于实质性程序的是(　　)。
　　A.重新执行
　　B.分析程序
　　C.观察
　　D.检查
　　12.A注册会计师负责甲公司2013年度财务报表审计业务，对于甲公司应收账款的计价和分摊认定，最直接相关的是(　　)。
　　A.采用积极方式函证客户应收账款的余额
　　B.检查应收账款账龄、分析客户信用状况和期后收款情况
　　C.将本年坏账准备的金额和去年比较
　　D.采用消极方式函证客户应收账款的余额