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　　第七章 风险评估
　　一、单项选择题
　　1.下列有关审计风险准则的说法中，不正确的是(　　)。
　　A.审计风险准则要求注册会计师在评估重大错报风险前都要实施风险评估程序
　　B.审计风险准则要求注册会计师将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩
　　C.审计风险准则要求注册会计师将识别、评估和应对风险的关键程序形成审计工作记录
　　D.审计风险准则要求注册会计师针对所有的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
　　2.A注册会计师正在对甲公司2013年的财务报表实施风险评估，在执行询问程序时，下列询问的对象和事项不合适的是(　　)。
　　A.向甲公司管理层询问经营目标或战略的变化情况
　　B.向甲公司财务经理询问最近的财务状况、经营成果和现金流量状况
　　C.向甲公司参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工询问被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量状况
　　D.向甲公司律师询问是否存在未决诉讼
　　3.以下关于了解被审计单位及其环境的选项中，不属于被审计单位法律环境与监管环境的是(　　)。
　　A.国家对某一行业的企业的特殊监管要求
　　B.是否存在新出台的法律法规
　　C.行业的关键指标和统计数据
　　D.财政政策变化对被审计单位经营活动的影响
　　4.下列不属于项目组内部讨论的目标的是(　　)。
　　A.为项目组成员提供交流信息和分享见解的机会
　　B.使项目组成员更好地了解在各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务报表重大错报的可能性
　　C.使项目组成员了解各自实施审计程序的结果如何影响审计的其他方面
　　D.讨论识别被审计单位面临的经营风险
　　5.下列关于了解被审计单位性质的说法中，正确的是(　　)。
　　A.对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程
　　B.了解被审计单位组织结构应该考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题
　　C.了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报
　　D.了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化
　　6.下列不属于注册会计师在了解被审计单位对会计政策的选择和运用时，关注的内容的是(　　)。
　　A.会计政策和行业特定惯例
　　B.重大和异常交易的会计处理方法
　　C.是否采用激进的会计政策、方法、估计和判断
　　D.是否拥有足够的人力资源支持会计政策的运用
　　7.下列有关经营风险和重大错报的理解中，正确的是(　　)。
　　A.所有的经营风险都与财务报表相关，注册会计师有责任识别或评估对财务报表没有影响的经营风险
　　B.所有的经营风险都会导致重大错报风险
　　C.并非所有的经营风险都会导致重大错报风险
　　D.经营风险只会对认定层次的重大错报风险或财务报表层次的重大错报风险产生间接影响
　　8.如果注册会计师了解到被审计单位所在行业年度销售放缓，但是被审计单位还是提出了比上年增长30%的销售目标，注册会计师应将(　　)重大错报风险评估为高水平。
　　A.管理费用的发生认定
　　B.管理费用的完整性认定
　　C.营业收入的发生认定
　　D.营业收入的完整性认定
　　9.在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师的下列做法中，正确的是(　　)。
　　A.仅了解和评价与财务报表审计相关的内部控制
　　B.对于与非财务报告可靠性目标相关但与审计无关的控制，注册会计师也应对其加以考虑
　　C.仅了解与实现财务报告可靠性目标相关的内部控制，不了解其他内部控制
　　D.了解与每个经营部门和业务流程相关的内部控制，都与审计相关
　　10.在了解内部控制时，注册会计师无须(　　)。
　　A.了解内部控制的设计
　　B.确定内部控制是否得到执行
　　C.记录了解到的内部控制
　　D.确定内部控制运行中是否存在缺陷
　　11.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因属于控制类型中的(　　)。
　　A.预防性控制
　　B.检查性控制
　　C.无效控制
　　D.永久性控制
　　12.以下关于穿行测试的表述中，正确的是(　　)。
　　A.如果不打算信赖控制，注册会计师不需要执行穿行测试
　　B.对于所有的业务流程，不管是人工控制还是自动化控制，注册会计师都需要对整个流程执行穿行测试
　　C.对业务流程进行穿行测试的情况应记录于工作底稿，所记录的内容包括穿行测试中查阅的文件、穿行测试的程序以及注册会计师的发现和结论
　　D.穿行测试可以获取控制是否得到执行的审计证据，但是不能获取评估控制设计的有效性的审计证据
　　13.下列各项的表述中，不符合财务报表层次重大错报风险的特征的是(　　)。
　　A.与财务报表整体存在广泛联系
　　B.可能影响多项认定
　　C.能落实到某个具体项目的认定上
　　D.通常与控制环境有关
　　14.在评估被审计单位重大错报风险时，注册会计师的下列说法中，不正确的是(　　)。
　　A.与认定间接相关的控制，在防止或发现并纠正认定中错报的作用与直接相关的控制相比要小
　　B.对于特别风险，注册会计师不可以依赖以前期间获取的审计证据
　　C.即使被审计单位对日常交易采用高度自动化处理，仅通过实施实质性程序也能获取充分、适当的审计证据
　　D.注册会计师应当根据风险评估的结果，确定实施进一步审计程序的性质、时间安排和范围