11.下列选项中，（ ）是一个动态的过程，可能会不断修正的。
　　A.对认定层次重大错报风险的评估
　　B.计划审计工作
　　C.了解被审计单位及其环境
　　D.对财务报表层次重大错报风险的评估
　　【正确答案】： A, B, C, D
　　【知 识 点】：对风险评估的修正
　　【答案解析】：
　　四个选项都是正确的。
 
　　12.注册会计师对被审计单位2011年度财务报表进行审计，于2012年3月31日出具审计报告，相关审计工作底稿于2012年5月20日归档。关于审计工作底稿的保存期限，下列说法中，正确的是（ ）。（2012年A卷单项选择题）
　　A.自2011年12月31日起至少10年
　　B.自2011年12月31日起至少7年
　　C.自2012年3月31日起至少10年
　　D.自2012年3月31日起至少7年
　　【正确答案】： C
　　【知 识 点】：审计工作底稿的保存期限
　　【答案解析】：
　　审计工作底稿的保存期限自审计报告日起至少10年。
 
　　13.信息技术一般控制具体包括（ ）。
　　A.程序开发与变更
　　B.编辑检查
　　C.程序和数据访问
　　D.计算机运行
　　【正确答案】： A, C, D
　　【知 识 点】：信息技术内部控制审计
　　【答案解析】：
　　编辑检查是针对录入数据的控制，属于应用控制。
 
　　14.注册会计师通过统计抽样选取100个样本对应收账款进行函证，样本项目不存在错报，此时可以使用（ ）来推断总体。
　　A.比率估计抽样
　　B.差额估计抽样
　　C.均值估计抽样
　　D.PPS抽样
　　【正确答案】： C, D
　　【知 识 点】：在细节测试中使用统计抽样
　　【答案解析】：
　　比率估计抽样和差额估计抽样都要求样本项目存在错报。如果样本项目的审定金额和账面金额之间没有差异，就不应使用比率估计抽样和差额估计抽样，而考虑使用其他的替代方法，如均值估计抽样或PPS抽样。
 
　　15.为了测试应付账款的完整性认定，注册会计师通过下列审计程序获取的审计证据中，具有相关性的有（ ）。
　　A.从应付账款明细账追查到购货发票
　　B.从购货发票追查到应付账款明细账
　　C.从应付账款明细账的借方追查到银行存款对账单
　　D.从应付账款明细账的贷方追查到银行存款对账单
　　【正确答案】： B, C
　　【知 识 点】：审计证据的充分性与适当性
　　【答案解析】：
　　选项B是顺查，可以证明应付账款的完整性认定；选项C应付账款的借方代表偿还的应付账款，如果银行对账单显示了付出款项，那么被审计单位在借方结转这笔应付账款是没有问题的，但是如果银行对账单没有显示付款，那么就说明应付账款没有被偿还，还应该体现在账面上，所以此时可以证明应付账款少计了，违反了完整性认定。
　　
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