知识点：控制活动
　　甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，不属于兼任不相容岗位的情况有（　）。
　　A、财务部主任同时担任采购部的审批主管
　　B、记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理
　　C、行政部经理兼任工会主席
　　D、销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】 本题考核控制活动。不相容职务分离控制要求企业全面系统性分析、梳理业务流程中的不相容职务，防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。企业可以通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式，相互制约的工作机制实现这一监控目标。行政部门经理和工会主席，工会主席并不会负责到企业内部的业务，所以这两个不属于不相容职务；选项A、B、D都属于不相容职务。
 
　　知识点：风险管理技术与方法
　　下列有关风险管理技术与方法适用性的说法中，正确的有（　）。
　　A、头脑风暴法适用于充分发挥专家意见，在风险识别阶段进行定量分折
　　B、德尔菲法适用于在专家一致性意见基础上，在风险识别阶段进行定性分析
　　C、马尔科夫分析法适用于对复杂系统中不确定性事件及其状态改变的定性分析
　　D、蒙特卡洛随机模拟法适用于较为复杂的大中型项目风险管理
　　【正确答案】 BD
　　【答案解析】 本题考核风险管理技术与方法。头脑风暴法适用于充分发挥专家意见，在风险识别阶段进行定性分折，选项A不正确；马尔科夫分析法适用于对复杂系统中不确定性事件及其状态改变的定量分析，C不正确。
 
　　知识点：企业内部控制
　　财政部等五部委联合发布实施的《企业内部控制基本规范》将在大中型企业执行，同时鼓励（　）执行。
　　A、所有企业
　　B、小企业
　　C、工业企业
　　D、国有企业
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】 本题考核我国内部控制规范体系的建立与发展。2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》。自2009年7月1日起适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业（包括上市公司）执行。同时鼓励小企业和其他单位参照其内容建立与实施内部控制。
 
　　知识点：内部控制的要素
　　在我国颁布的内部控制基本规范中，被称为企业实施内部控制的基础，是其他内部因素根基的要素是（　）。
　　A、信息与沟通
　　B、内部监督
　　C、内部环境
　　D、控制活动
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】 本题考核内部控制的要素。内部环境是其他内部控制因素的根基。
 
　　知识点：内部控制的目标
　　在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为（　）。
　　A、运营、财务报告及合规三个目标
　　B、运营、信息及合规三个目标
　　C、信息、财务报告及监督三个目标
　　D、运营、信息及监督三个目标
　　【正确答案】 A
　　【答案解析】 本题考核内部控制的三项目标。内部控制活动的目标包括合规、运营和财务报告。
　　 
　　扫一扫微信，*9时间获取2014年注册会计师考试报名时间和考试时间提醒
　　
　　高顿网校特别提醒：已经报名2014年注册会计师考试的考生可按照复习计划有效进行！另外，高顿网校2014年注册会计师考试辅导高清课程已经开通，通过针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、分析、指导，可以帮助考生全面提升备考效果。
　　报考指南： 2014年注册会计师考试报考指南 
　　考前冲刺：注册会计师考试试题   考试辅导
　　高清网课：注册会计师考试网络课程