知识点：代为保管客户资产
　　ABC会计师事务所在代为保管客户资产时，下列做法违背职业道德的是（    ）。
　　A.在法律法规允许的情况下，为客户保管银行存单
　　B.将代为保管的股票与自有地分开
　　C.为了履行保密义务，对客户资产的来源不予过问
　　D.按照预定的用途使用所代为保管的固定资产
　　【答案】：C
　　【解析】：在代为保管客户资产时，注册会计师应当适当询问资产来源，并考虑履行法定义务。
 
　　知识点：接受客户关系
　　注册会计师在接受客户关系前，应当考虑被审计单位是否诚信，下列说法中，不正确的是（    ）。
　　A.注册会计师应当考虑被审计单位的主要股东是否诚信
　　B.注册会计师应当考虑被审计单位的管理层是否诚信
　　C.注册会计师应当考虑被审计单位的治理层是否诚信
　　D.注册会计师应当考虑被审计单位外部监管机构是否诚信
　　【答案】：D
　　【解析】：注册会计师在接受客户关系前，注册会计师应当考虑客户的主要股东、关键管理里人员和治理层是否诚信。
 
　　知识点：职业道德基本原则
　　甲会计师事务所为刚刚成立的小规模会计师事务所，正忙于对乙上市公司进行专业服务的营销，以下行为中，对职业道德基本原则产生不利影响的有（    ）。
　　A.向乙公司介绍本所有丰富的上市公司财务报表审计经验
　　B.向乙公司透露其前任注册会计师的不具备上市公司财务报表审计的能力
　　C.向乙公司介绍成立之初到现在所做过的每一项审计业务
　　D.向乙公司暗示甲会计师事务所在当地税务局有很大的关系
　　【答案】：ABD
　　【解析】：注册会计师通过广告或其他营销方式招揽业务，可能对职业道德基本原则产生不利影响。在向公众传递信息时，注册会计师应当维护职业声誉，做到客观、真实、得体。
　　注册会计师在营销专业服务时，不得有下列行为：
　　（1）夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验；
　　（2）贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作；
　　（3）暗示有能力影响有关主管部门、监管机构或类似机构；
　　（4）作出其他欺骗性的或可能导致误解的声明。
 
　　知识点：承接业务前
　　如果项目组不具备执行业务所必需的胜任能力，将对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响，因此，注册会计师应在承接业务前，采取（    ）措施。
　　A.了解客户的业务性质、经营的复杂程度
　　B.了解相关监管要求或报告要求
　　C.了解专业服务的具体要求和业务对象
　　D.就执行业务的时间安排与客户达成一致意见
　　【答案】：ABCD
　　【解析】：除ABCD所述事项外，注册会计师还可能采取的措施还包括分派足够的具有胜任能力的员工、必要时利用专家的工作以及遵守质量控制政策和程序，以合理保证仅承接能够胜任的业务。
 
　　知识点：具体业务层面的防范措施
　　下列属于具体业务层面的防范措施的有（    ）。
　　A.对已执行的非鉴证业务，由未参与该业务的注册会计师进行复核
　　B.对已执行的鉴证业务，由鉴证业务项目组以外的注册会计师进行复核
　　C.向客户审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询
　　D.指定高级管理人员负责监督事务所质量控制系统是否有效运行
　　【答案】：ABC
　　【解析】：选项D属于会计师事务所层面的防范措施。
　　
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