公式

现金流量比率＝经营现金流量÷流动负债

注意

（1）公式中的“经营现金流量”，通常使用现金流量表中的“经营活动产生的现金流量净额”。
（2）一般来讲，该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均余额。

含义　

现金流量比率表明每1元流动负债的经营现金流量保障程度。该比率越高，偿债越有保障。


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