第三章 职业道德基本原则和概念框架
1、不得发生牵连的情形：
(1)含有严重虚假或误导性的陈述;(2)含有缺少充分依据的陈述或信息;(3)存在遗漏或含糊其辞的信息。
2、可以披露客户涉密信息的情形
(1)法律法规允许披露，并取得客户的授权
(2)根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告所发现的违法行为
(3)法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益
(4)接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查
(5)法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形
3.具体业务层面的防范措施。
(1)对已执行的非鉴证业务，由未参与该业务的注册会计师进行复核，或在必要时提供建议;
(2)对已执行的鉴证业务，由鉴证业务项目组以外的注册会计师进行复核，或在必要时提供建议;
(3)向客户审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询;
(4)与客户治理层讨论有关的职业道德问题;
(5)与客户治理层说明提供服务的性质和收费的范围;
(6)由其他会计师事务所执行或重新执行部分业务;
(7)轮换鉴证业务项目组合伙人的高级员工。
4、接受客户关系的原则
(1)客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信
(2)客户是否涉足非法活动(如洗钱)
(3)客户是否存在可疑的财务报告
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