（一）库存现金 
现金短缺：
应收赔偿，计入其他应收款；无法查明原因，计入管理费用。 
现金溢余：
应支付他人，计入其他应付款；无法查明原因，计入营业外外收入。 
（二）银行存款 
银行存款的账务处理：设置总账和日记账 
银行存款的核对：
未达账项：企业已收，银行未收； 
　　　　　企业已付，银行未付； 
　　　　　银行已收，企业未收； 
　　　　　银行已付，企业未付。 
编制银行存款余额调节表：调节表不能作为调整银行银行存款账面余额的记账依据； 
调节后的余额为可动用的银行存款余额。