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2015年《初级经济法基础》无纸化考试10天冲刺试卷四之不定项选择题（2）

高顿网校2015-05-04 13:52Halix
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真题试卷+三色笔记，助你省心学

　　58根据下列材料，请回答58-61题：

　　假定某企业为工业企业，2013年全年经营业务如下：

　　(1)取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元;

　　(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)，管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元)，财务费用60万元;

　　(3)税金160万元(其中增值税120万元);

　　(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元);

　　(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，职工教育经费4万元。

　　下列关于广告费和三新技术开发费用的纳税调整说法中，正确的是(　　)。

　　A.广告费可以在本年度应纳税所得额计算中全额扣除

　　B.广告费需要调增应纳税所得额45万元

　　C.三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中可以加计扣除50%

　　D.三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中只能据实扣除

　　参考答案: B,C

　　答案解析:

　　【解析】广告费应在销售收入15%以内在本年度据实扣除，超出部分允许以后年度结转扣除。则广告费调增所得额=420-2500×15%=420-375=45(万元);研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%力n计扣除;则三新技术开发费用加计扣除=100×50%=50(万元)。

　　以下为高顿初级会计职称频道搜集整理的2015年初级会计职称考试《初级经济法基础》无纸化考试10天冲刺试卷四之不定项选择题（2）： 不定项选择题

59 下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.企业发生的业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除

　　B.企业发生的业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元

　　C.支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除

　　D.支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除

　　参考答案: A,C

　　答案解析:

　　【解析】业务招待费：2500×5‰=12.5(万元)>15×60%=9(万元)，业务招待费调增所得额=15-15×60%=15-9=6(万元);税收滞纳金不可以税前扣除。

　　60 下列说法中，表述正确的是(　　)。

　　A.职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除

　　B.职工福利费应调增应纳税所得额4万元

　　C.职工教育经费应调增应纳税所得额0.25万元

　　D.超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】职工工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，因此不用纳税调整;职工福利费应调增的数额=25—150×14%=4(万元);职工教育经费应调增的数额=4--150X 2.5%=0.25(万元)，超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣。

　　61 该企业当年应缴纳的企业所得税是(　　)万元。

　　A.7

　　B.5.48

　　C.10.48

　　D.6.85

　　参考答案: D

　　答案解析:

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