来源:互联网 发布时间:2020-10-12 16:52 责编:Joy.chang

什么是现金流量表?现金流量表能反映什么?
现金流量表是一种汇总进出公司的现金和现金等价物的财务报表。
现金流量表(CFS)衡量的是一家公司管理其现金状况的好坏,即该公司为偿还债务和支付运营费用而产生现金的好坏。现金流量表是资产负债表和损益表的补充,自1987年以来,现金流量表是公司财务报告的强制性组成部分。
在本文中,我们将向您展示现金流量表是如何构建的,以及在分析公司时如何使用它。
 
现金流量表
现金流量表关键点:
1.现金流量表是一种汇总进出公司的现金和现金等价物的财务报表。
2.现金流量表衡量的是一家公司管理其现金状况的好坏,即该公司为偿还债务和支付运营费用而产生现金的好坏。
3.现金流量表是资产负债表和损益表的补充,自1987年以来,现金流量表是公司财务报告的强制性组成部分。
4.现金流量表的主要组成部分是经营活动现金、投资活动现金和融资活动现金。
5.现金流量计算的两种方法是直接法和间接法。
如何使用现金流量表?
现金流量表允许投资者了解一家公司的运营情况、资金来自哪里以及资金是如何使用的。CFS很重要,因为它帮助投资者确定一家公司是否有坚实的财务基础。
另一方面,债权人可以使用CFS来确定公司有多少现金可用(称为流动性)来支付其运营费用和偿还债务。
现金流量表的结构:
1.经营活动现金
2.投资活动产生的现金
3.融资活动现金
值得注意的是,现金流量表不同于损益表和资产负债表,因为它不包括已记入贷方的未来收入和支出现金的数额。因此,现金不等于净收入,在损益表和资产负债表上,净收入包括现金销售和赊账销售。
现金流量表的经营活动包括经营活动现金的来源和使用。换句话说,它反映了公司的产品或服务产生了多少现金。
这些业务活动可包括:
1.货物和劳务的销售收入
2.付息
3.所得税税款
4.支付给生产中使用的货物和服务供应商的款项
5.工资和支付给员工的工资
6.租金付款
7.任何其他类型的经营费用
在交易组合或投资公司的情况下,销售贷款、债务或股票工具的收入也包括在内。在用间接法编制现金流量表时,折旧、摊销、递延税、非流动资产的损益以及从某些投资活动中获得的股息或收入也要包括在内。但是,长期资产的购销不属于经营活动。
现金流量的计算方法是对净利润进行一定的调整,即增加或减去从一个时期到下一个时期发生的交易的收入、费用和贷方交易(出现在资产负债表和损益表上)的差额。之所以进行这些调整,是因为非现金项目被计入净收入(损益表)和总资产和负债(资产负债表)。因此,由于并非所有的交易都涉及实际现金项目,在计算经营活动的现金流量时,许多项目必须重新评估。
因此,现金流量的计算有两种方法:直接法和间接法。
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